企业会计月末应该

导读：1、工业企业月末结转的会计分录？2、商贸企业月末结转的会计分录?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人企业，月末应交税费 应交增值税为负数，还需要做结转的会计分录吗？正常应交增值税期末该如何结转？
  答你好，应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已 ‍ 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
• 问老师关于小规模企业应交增值税，不计提，不够45万月末应该咋做分录？
  答同学，你好， 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税 这样就是计提了
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• 问商贸企业，月末结转销售成本，会计分录
  答商贸企业月末结转销售成本，会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 此分录是按照已销售商品的成本金额，将库存商品成本结转到主营业务成本，以反映当期销售业务的成本发生情况，进而用于计算企业当期的营业利润等财务指标。
• 问某企业2017年初“坏账准备”账户的贷方余额为5000元，该年7月转销应收款项10000元。年末应收款项的余额6000000万元，估计的坏账损失率5‰。，该企业年末应补提的坏账准备为（    ）。
  答6000000*5%。=30000元 应当补提的金额=30000-（5000-10000）=35000元
• 问请问，季度末（即3月31日），应纳税所得额为100万元月末需做会计分录，对吗？ 借：所得税 25万 贷：应交税费-应交企业所得税 25万
  答月末需做会计分录，分录正确
• 问老师 12月份季度的年度企业所得税汇算的时候计提了3000元，实际应该补交2700元企业所得税，应该如何调表 （小企业会计准则）
  答借，应交税费，应交企业所得税，贷，利润分配，未分配利润。
• 问月末结转增值税的会计分录，正规的应该怎么结转？
  答您好， 1.如果是一般纳税人，销项税额大于进项税额时，结转增值税的分录是： 2.如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交；如果为借方余额，则为留抵。在这种情况下，结转的会计分录是： 3.当次月交纳了应交税费时，需要做的会计分录是：