会计人员情况

2023-03-22 来源：excel学堂 48

导读：那老师会计人员遇到这样的情况怎么办？做会计是有风险的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师， A员工属于研发人员，什么情况下它的支出会进入研发支出什么情况下直接进入管理费用呢？

答同学你好在参与研发的时候计入研发支出不研发的时候计入管理费用
问税务检查要写会计核算情况，会计核算情况要怎么写，有范文吗

答企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围：营业执照描述的公司设有董事会、监事会;公司下属XX家控股公司，分公司XX家;所处行业为XX业。纳入合并范围子公司基本情况企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系（二）本年度生产经营情况：全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年现期XX%增加了YY%。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额转增固定资产合计 XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元;XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产;新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产;XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产;XX工程年初余额YY元，现已全部竣工;XX改造工程及XX 工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产;XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。截至20xx年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。 (四)经营中出现的问题与困难从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。其原因一是，省略二是，省略三是，省略二、利润实现、分配情况（1）实物量分析项目同期对比本年实际去年同期增减差异% 销售量(吨) 其中：XXXX VVVV XXXX YYYY 从上表可看出今年销售XXXXYYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXXYYYY吨。以下省略 (2)收入成本分析项目本年实际金额上年同期金额变动情况金额变动率主营业务收入 XXXX收入 YYYY收入主营业务成本毛利总额从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。以下省略 (3)三项费用分析项目本年实际金额上年同期金额变动情况金额变动率三项费用营业费用管理费用财务费用本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%;管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，剔除XX因素实际增加XX万元，主要是XX费增加XX万元;财务费用XX万元，较去年同期XX万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票据比去年同期增加了XX万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略 (4)利润总额分析项目本年实际上年同期变动情况金额金额金额变动率主营业务收入主营业务成本毛利三项费用营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收支净额利润总额从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元，主营业务成本同时增加XXXX万元，毛利总额增加XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增加XXXX万元，管理费用增加XXXX万元，营业外收支净额增加XXXX万元，是多种原因共同作用的结果。 (5)利润分配说明利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为XXXX元，分配情况如下：股东名称金额 XXXXXX YYYYYY XXXXXX YYYYYY XXXXXX 合计本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。三、资产情况项目本年数上年数变动情况金额比例金额比例金额变动率一、资产总计其中：流动资产长期投资固定资产其他资产二、负债合计其中：流动负债长期负债三、少数股东权益四、所有者权益五、资产负债率资产总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，主要原因是流动资产较去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中存货较去年同期XXXX万元增加了XXXX万元;长期投资较去年同期增加了XXXX万元，固定资产比去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%;其他资产比去年同期减 YY%
问老师，我们是分公司，都是劳务人员，这种情况是不是就不用计提工会经费，也不用缴纳工会经费

答你好，都是劳务关系，没有雇佣关系的员工，是这个意思吗？
问老师，申报员工工资薪金个人所得税会出现什么异常情况呢

答同学，你好申报的金额不对，扣缴的金额不对
问老师你好，请问服务类的企业人员的工资是什么情况下计入主营业务成本什么情况下计入销售费用、管理费用？

答你好，直接服务产生收入的人员计入成本，其他管理人员计入管理费用。专门从事营销的人员计入销售费用
问人员调动的情况怎么申报个税呢

答你好也就是不在你们单位发工资是吗？以后也不发放的话，你给他改成非正常就行，状态里面改成非正常填写上离职时间。
问老师，什么情况调会计利润？什么情况调应纳税所得额？

答同学你好如果是会计上账务处理有问题，则调增会计利润；如果是会计账务处理没问题，只是税会产生差异，则调整应纳税所得额