关于营改增对会计

导读：关于营改增后计提咨询费相关问题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问关于营改增，初级职称考试还会考营业税吗？是不是全部删除了？
  答您好，经济法基础估计有大变化，建议暂时不学，而初级会计实务不会大变化，因此可以学。
• 问关于营改增以后酒店服务业,视同销售部分如何纳税?如何做会计分录呢?
  答视同销售就是按照销售缴纳税款 假如，员工自用的东西，价值50，视同销售，不含税销售价100 借：管理费用66 贷：库存商品50 应交税费～增值税16
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• 问对于营改增的企业，增值税普通发票能抵扣吗
  答你好，不可以的
• 问对于一个200万的含税项目，营改增之前和营改增之后的老项目税费分别是多少？营改增之前算的话是200万含税*0.03;对于现在老项目200/1.03*0.03？以前河道税率是多少？
  答您好，你算的是对的。以前河道税率是千分之一，属于当地税种，现在有的地方是万分之六，小税种当地税务局核定税率
• 问关于增值税总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税，是不是必须用于营改增项目的进项税才能参与汇总，用于非营改增项目的进项税，是不能参与汇总的？
  答您好，都需要汇总的，只是用于非营改增项目的有可能不能抵扣进项税。
• 问老师能教教我差额征税的，营改增对于每月计提的增值税怎么做分录啊
  答期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
• 问老师好，请问建筑行业有一个营改增过渡期3年的文件，关于“申请简易计税”？
  答根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税规定. 4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税. 5、以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费管理费或者其他费用的建筑服务. 6、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程. 7、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.
• 问老师，会计学堂有没有关于进口海关增值税比对，稽核的课程讲解？
  答你好，你可以看下进出口的课课程，这个好像没有
• 问可不可以请老师给写一下相关的会计分录，对于改造固定资产时领用材料的消费税增值税账务处理有点懵
  答你好，同学。 借 在建工程 230 贷 库存商品 200 应交税费 消费税 300*10%