会计中的暂估

导读：老师，请问初级会计学过暂估吗？我中级都考过了，实际中暂估都不会

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师老师，是以前会计暂估的，2020年会计暂估的，发票一直没有收到。像这样的情况怎么处理
  答同学你好 这个需要调增
• 问老师，会计为调利润暂估成本（虚构的并不是发票未到），汇算清缴前找到的发票与暂估的供应商不一致，金额一致，可不可以先调整暂估成发票供应商的暂估，然后再冲销暂估？
  答您好！操作是可以的了
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• 问老师，暂估咋做会计分录
  答你好暂估的什么业务的
• 问小企业会计准则，去年暂估的成本费用（暂估的比实际多了），今年要怎么调整？
  答同学，你好 那你汇算清缴的时候，费用要调增
• 问老师好！暂估成本，借 劳务成本 贷 应付账款 暂估，冲销的会计分录要怎么做
  答你好；  红冲的话； 没有跨年直接做 ：借 劳务成本； 金额负数 贷应付账款- 暂估；金额负数   
• 问老师，原来的会计一直做账，借；原材料，贷应付账款-暂估，冲暂估 借：应付账款-暂估，贷；原材料，我不明白是啥意思
  答你好，那你入库的时候是不是这个原材料发票没有到，他才做的暂估？
• 问老师，当月做暂估收入，当月需要交暂估的对应增值税吗，等开了发票后，会计分录应怎样处理呀，一般企业会用这个暂估的账务处理吗
  答你好，暂估收入需要报税交增值税 开票后确认开票收入，并冲减对应的未开票暂估收入
• 问老师，我们2022年暂估了成本及收入 借：主营业务成本（暂估）300万 贷：应付账款（暂估）300万元 借：应收账款（暂估）350万元 贷：主营业务收入（暂估）350万元 1、2023年收到暂估成本的发票，价税合计300万元，可抵扣税额27万元，会计分录如何做？ 2、开具发票价税合计350万元，税额28.9万元，会计分录如何做？
  答您好，1. 借：主营业务成本（暂估）-300万 贷：应付账款（暂估）-300万元 借：主营业务成本300-27 进项税 27 贷：应付账款300 2.借：应收账款（暂估）-350万元 贷：主营业务收入（暂估）-350万元 借：应收账款350 贷：主营业务收入 350-28.9 销项税 28.9
• 问库存商品暂估的会计分录怎么做呢
  答编制的会计分录为： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 收到发票后的处理： 次月初，冲回暂估入库成本： 借：库存商品 红字 贷：应付账款——暂估款 红字 如果已经结转成本的，也要一并冲回： 借：主营业务成本 红字 贷：库存商品 红字 取得发票后，编制正式入帐分录： 借：库存商品 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——XX公司 等 借：主营业务成本 贷：库存商品
• 问暂估入库的商品没有用暂估入库这个科目但后期冲销了暂估，会有影响吗
  答你好，这个没有影响的。