会计实施方案

导读：审计实施方案会计学堂有没有模版

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问审计实施方案怎么编写，需要写什么内容？
  答你好，审计实施方案的内容主要包括: (一) 审计目标; (二）审计范围; (三）审计内容、重点及审计措施，包括审计事项和根据本准则第七十三条确定的审计应对措施; (四)）审计工作要求，包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排。
• 问老师，请问我们公司要弄一个苗木采购比选，实施方案商苗木采购价款为13万元，对方比选报价为13.21万元、13.22万元、13万元。有两个比选报价超过了实施方案苗木采购价格，这样会造成流标吗？
  答您好，这个的话，价格有点太相似了，这种可能有风险
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• 问老师，请问一下有建筑业的项目资金管理统筹实施方案 的模板吗?
  答稍等，我那天给他们发了一个是百度的，你看下行不。
• 问审计里，实质性方案和综合性方案的区别是啥
  答同学您好，实质性方案是：以实质性程序为主（控制测试可做可不做），综合性方案是：控制测试%2B实质性程序。从这里可以看出实质性方案与综合性方案的主要区别在于控制测试。综合性测试是控制测试结合实质性程序，没有谁更重要。但是实质性方案中是以实质性程序为主，控制测试不是一定要有的程序。 如果有其他问题欢迎随时提问。
• 问聚力公司是一家工业互联网设备生产企业。为了节省研发成本、提高生产效率， 该公司拟将部分业务外包，并为此制定业务外包实施方案。下列各项中，属于聚 力公司制定业务外包实施方案时应予采纳的风险管控措施是( B )。D A. 根据公司生产经营计划，制定业务外包实施方案 B. 对于重大业务外包，风险管理职能部门负责人应参与决策 C. 传感器或智能控制系统制造等核心业务外包，应由总会计师和总工程师联合审批 D. 根据业务外包对生产经营的影响程度，对外包业务实施分类管理 我感觉应该是选择B
  答​​正确答案：D（根据业务外包对生产经营的影响程度，对外包业务实施分类管理）​​ ​​解析：​​ ​​选项D符合核心管控要求​​ 《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》第四条明确规定，企业应对外包业务实施分类管理，划分为​​重大外包业务和一般外包业务​​，并突出管控重点。 分类管理有助于企业聚焦资源监控高风险业务（如对生产有重大影响的外包），避免“一刀切”管控导致的资源浪费或监管漏洞。 例如，重大外包业务需提交董事会审批，一般外包可由部门层级审批，体现风险导向的分级管控逻辑。 ​​其他选项的合理性分析​​ ​​选项A：根据公司生产经营计划制定业务外包实施方案​​ ​​符合规定但非核心风险措施​​ 指引要求企业根据年度生产经营计划制定实施方案，但这属于​​基础程序要求​​，而非针对风险的专项管控。风险管理更强调分类、审批、监督等具体控制活动，而非计划本身。 ​​选项B：对于重大业务外包，风险管理职能部门负责人应参与决策​​ ​​不符合权威指引​​ 指引明确要求：​​总会计师或分管会计工作的负责人​​（非风险部门）应参与重大业务外包决策，重点评估经济效益。 风险管理职能部门的角色通常是​​监督与评估风险​​，而非直接参与决策（如董事会或总会计师主导）。 因此，B选项混淆了责任主体，不符合内部控制分工原则。 ​​选项C：核心业务外包需总会计师和总工程师联合审批​​ ​​核心业务应禁止外包，审批无意义​​ 指引第五条强调：​​企业应避免核心业务外包​​（如涉及核心竞争力的研发、关键技术）。 若核心业务确需外包，需极端审慎，但审批主体仍为​​董事会​​（如指引第六条），而非总工程师或总会计师联合审批。 该选项存在根本逻辑错误，因核心业务外包本身已违反风控原则。 ​​结论​​ ​​D选项是唯一直接对应风险管理要求的措施​​，通过分类管理实现风险精准管控。 ​​B选项错误​​：因重大业务外包的决策参与主体应为总会计师（财务负责人）或董事会，而非风险管理部门。 ​​实务建议​​：企业制定外包方案时，应同步落实以下措施： ​​禁止核心业务外包​​（如传感器/智能控制系统制造）； ​​重大外包提交董事会审批​​，并持续评估承包商履约能力； ​​建立承包商“黑名单”制度​​，防范商业贿赂与履约风险。
• 问施工方的建筑施工合同里的设计费和施工费计入会计的什么科目
  答你好，计入工程施工合同成本间接费。
• 问1.长江股份有限公司2017年实现净利润 3000万元，该公司董事会提出如下议案： (1) 利润分配方案： 提取法定盈余公积300万元 提取任意盈余公积300万元 分配现金股利1000万元 分配股票股利（分配1000万股，每股面值1元） (2) 转增股本方案： 以2017年12月31日的总股本10000万股为基数，使用资本公积中的股票发行溢价转增股本，每10股转增2元，共计2000万股。 （3）18年3月5日，该公司召开股东大会审议董事会提出的议案：决定减少现金股利500万元，其他方案保持不变。股东大会通过的上述方案，于18年3月10日实施。 要求： （1）对董事会提出的利润分配方案进行账务处理 （2）对股东大会通过的两个议案进行账务处理 （3）对实施股东大会通过的两个议案进行账务处理
  答你好，请稍等一下，稍后给你具体解析
• 问老师，就以下内容签订的咨询合同，需要缴纳印花税吗？乙方就本项目向甲方提供的服务内容包括但不限于： 系统架构设计与技术选型； 影像数据管理方案； 远程会诊平台实施方案； 安全合规性评估； 交付技术文档及培训支持。
  答你好。技术服务的需要缴
• 问针对应收账款实施函证程序，如果未收到回函，注册会计师实施的替代审计程序包括（  ）
  答同学，你好，这个题应该选择ABC，如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如，在考虑实施收入截止测试等审计程序所获取审计证据的基础上：（1）检查资产负债表日后收回的货款。注册会计师不能仅查看应收账款的贷方发生额，而是要查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关（选项A）。（2）检查相关的销售合同、销售单、出库单等文件（选项B）。注册会计师需要根据被审计单位的收入确认条件和时点，确定能够证明收入发生的凭证。（3）检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件（选项C）。
• 问下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（　　）。  A．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序  B．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序  C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序  D．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
  答C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序