会计对账出错

导读：对公账户出纳转错钱,银行又打回来,会计分录怎么作

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，公账转出的钱因输错了对应银行给银行退回来了，这一出一进的要怎样做会计处理？
  答那个不需要做账，不影响资金的增减
• 问简答题 10.2019年4月30日，公司出纳员小王，在进行银行对账时，发现银行存款日过账上有一笔金额与银行对账单上不符，经核实，是公司记录出了问题：2019年4月18日张会计误将10000元记录为1000元。指出A公司以上的错误会导致哪些数据不实？更正以上错误，写出更正方法及步骤。 11.公司会计小王发现账务处理系统中的过账凭证有错误时，她就直接进行修改。请指出会计小王能否直接进行修改？会计小王应如何修改？
  答1.根据描述，A公司的错误会导致银行存款日记账和银行对账单的数据不实。更正方法及步骤如下： 更正方法：划线更正法 步骤： 1.在错误数字上划一条红线，以示删除。 2.在红线上方的空白处填写正确的数字。 3.在更正处加盖出纳人员的图章，以示负责。 4.将正确的银行存款日记账与银行对账单进行核对，确保数据一致。 5.会计小王不能直接修改账务处理系统中的过账凭证，因为这可能导致数据不一致和其他问题。正确的修改步骤如下： 6.首先，会计小王应先找出错误的凭证，并确定其错误的原因和影响。 7.如果错误凭证尚未过账，则可以使用系统提供的“撤消”或“删除”功能，取消错误的凭证。然后重新输入正确的凭证，并进行审核和过账操作。 8.如果错误凭证已经过账，则需要进行冲销操作。首先，会计小王需要制作一张与错误凭证相同金额和科目的红字凭证，以冲销错误的凭证。然后，再制作一张正确的凭证，并进行审核和过账操作。 9.最后，会计小王应将修改后的凭证与相应的原始凭证进行核对，确保数据的正确性。同时，还需要对账务处理系统中的其他相关数据进行检查，以确保数据的一致性和完整性。
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• 问老师，会计如何避免出错
  答要注意加强对支票、发票和收据的保管
• 问【多选题】下列关于重大错报风险的说法中，错误的有（ ）。 A. 重大错报风险包括固有风险和检查风险 B. 注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系 C. 注册会计师应当对固有风险和控制风险进行分别评估 D. 注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化老师，这道审计题，我认为A不对
  答你好； 这个 A 是不对的；    选项A中,认定层次重大错报风险包括固有风险和控制风险 ；  
• 问出纳如何将银行和现金日记账与对方核对？对方与会计？如何与会计核对？
  答需要与会计核对账目，需要与具体银行核对银行明细账，对现金的余额对，核对账实相符。
• 问3.A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师需要评价审计过程中识别的错报，具体情况如下： (1)如果识别出的一项错报低于财务报表整体的重要性，这项错报不能被评定为重大错报。 (2)错报可能是由于管理层对会计政策作出不恰当的选择和运用引起的。 (3)低于明显微小错报临界值的错报累积起来可能会对财务报表产生重大影响。 (4)为了帮助注册会计师评价审计过程中累积的错报的影响以及与管理层和治理层沟通错报的事项，将错报区分为事实错报和判断错报可能是有用的。 (5)如果在审计过程中识别出某项错报是内部控制失效而导致的，可能表明还存在其他错报。 要求：针对上述每一种情况，指出A注册会计师的相关观点是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
  答(1)不恰当。即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。 (2)恰当。 (3)不恰当。明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。 (4)不恰当。为了帮助注册会计师评价审计过程中累积的错报的影响以及与管理层和治理层沟通错报的事项，将错报区分为事实错报、判断错报和推断错报可能是有用的。 (5)恰当。
• 问老师，银行错付款退回重新付，会计可不可以就只做一笔付款凭证？但如果会计只做一笔付款凭证，发生额就对不上银行对账单，余额就对得上，会计做账需要对发生额的吗？
  答你好，建议按业务发生时间做凭证，就是3笔，付出、退回、再付出，期末和银行需要按发生额核对。
• 问请问老师供应商发对账函过来余额对不起来，对方是应付账款负数2113.41，我们是应付账款2756，但是又查不出哪里错误，之前会计说好像是好几年前的事了这几年做的都对的，查不出原因不能做坏账损失吗？
  答你好，需要去核对其中差异的原因，才知道具体该如何处理的
• 问若知老师帮我找一下 A注册会计师需要评价审计过程中识别的错报，具体情况如下： (1)如果识别出的一项错报低于财务报表整体的重要性，这项错报不能被评定为重大错报。 (2)错报可能是由于管理层对会计政策作出不恰当的选择和运用引起的。 (3)低于明显微小错报临界值的错报累积起来可能会对财务报表产生重大影响。 (4)为了帮助注册会计师评价审计过程中累积的错报的影响以及与管理层和治理层沟通错报的事项，将错报区分为事实错报和判断错报可能是有用的。 (5)如果在审计过程中识别出某项错报是内部控制失效而导致的，可能表明还存在其他错报。 要求：针对上述每一种情况，指出A注册会计师的相关观点是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
  答(1)不恰当。即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。 (2)恰当。 (3)不恰当。明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。 (4)不恰当。为了帮助注册会计师评价审计过程中累积的错报的影响以及与管理层和治理层沟通错报的事项，将错报区分为事实错报、判断错报和推断错报可能是有用的。 (5)恰当。