会计操作规程

导读：在建工程转让会计账务处理及涉税问题的实务操作规程

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计学堂有关合作社的课程实操吗？
  答您好 您可以打开下面链接 看是否是您需要的课件 https://www.acc5.com/search.php?word=%E5%90%88%E4%BD%9C%E7%A4%BE
• 问事业单位社保减员 怎么操作我们这会计所这自己在社保客户端自已操作 操作流程有吗 谢谢
  答你好！这个确实没有，每个省甚至每个市都有自己的网站和操作界面
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• 问老师您好!请问会计继续教育操作流程是怎样的呀？
  答同学，你好 首先，由于会计继续教育已经可以进行网上学习，所以学员可以足不出户，一台电脑一部手机就可以进行学习。同时部分地区需要进行会计人员进行信息采集，部分地区需要到当地进行管理部门人工采集，部分地区进入指定网站进行采集，进行采集后学员即可登录会计官网，点击继续教育频道，在左侧地图中选择所属城市即可登录网站。 接下来，学员需要进行报名缴费，学员可采取进入登录界面后选择登陆方式，登录方式有以下几种：1.“注册登录”：学员可通过“注册登录”的方式注册账号进行登录。2.“身份证登录”：学员直接输入身份证即可登录。3.“身份证%2B姓名登录”：学员输入身份证号和姓名即可登录。4.“学习卡%2B密码登录”：学员输入学习卡号和密码即可登录。学员登录后需要在“我的信息”中，将相关信息补充完整，具体情况请以当地要求为准。学员可通过“网银购课”或“学习卡购课”的方式进行支付，支付成功后即可开始会计继续教育的听课、学习等内容。 最后，就是需要学员进行继续教育的课程学习，学员应根据当地继续教育的规定进行学习，例：2022年河北省会计继续教育要求为修满60-150学分，大部分地区要求学员学满90学分。（具体情况可登录继续教育官网进行查询）学员学满规定学分后即可进行考试，由于各地的考试要求不同，对于考试次数，学分要求也不同，另有部分地区不需要考试，学员所以学员应了解当地会计继续教育考试要求。
• 问小规模纳税人申请电子发票操作流程？
  答"一、以福州市马尾区国税局为例申请流程及材料： 　　（一）综合窗口：与申请纸质发/票一致 　　1、票种核定表两张（加盖公章、发/票章）。 　　2、购票员身份证原件（购票员与经办人员必须为同一人，如不是应添加经办人为购票员）。 　　（二）税控管理：税盘更新（携带税盘）。 　　（三）发/票管理：领购发/票（电子发/票领购薄、发/票领购申请表、税盘）。 　　二、以航天信息为例申请流程及材料: 　　1、联系航天信息：联系发/票客服申请网络电子发/票，核实后客服发送一份授权书到企业邮箱。 　　2、回传援权书：填写授权书，盖公章和发/票章回传航天信息邮箱（最好回传163邮箱，比较快）。 　　3、三个工作日内航天信息回传一份发/票到邮箱。 　　4、安装软件：联系诺诺助手发/票专栏安装电子发/票软件。 　　5、演示开票：请诺诺助手演示开票。 　　6、开票电脑下载pdf软件（打印时需转pdf格式）。 　　备注：国税和航天信息可以同时进行。"
• 问研发费用具体会计分录如何做，要详细介绍和操作流程
  答1.企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。 分录为： 借：研发支出-费用化支出 贷：银行存款/现金/原材料 月末一次计入当期损益 借：管理费用-研发支出 贷：研发支出-费用化支出 2.开发阶段的支出，不符合资本化条件的计入当期损益(同上边研究阶段支出的分录相同)。 分录为： 借：研发支出-费用化支出 贷：银行存款/现金/原材料 月末一次计入当期损益 借：管理费用-研发支出 贷：研发支出-费用化支出 3.开发阶段的支出，符合资本化条件的需要进行资本化处理。 分录如下： 借：研发支出-资本化支出 贷：银行存款/现金/原材料 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出
• 问老师，个税的专项附加扣除有具体操作流程吗？没我操作过不会弄呢
  答下午好亲！您要填附加扣除是吧，在个税APP上去做，就按提示一步一步走就行，挺简单的
• 问小规模公司开票，记账，申报怎么操作？具体流程？
  答同学，你好 小规模纳税人网上税务局申报流程 一、 登录电子税务局,进入【我要办税】 二、 选择【税费申报及缴纳】 三、 选择应申报的报表 在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表] 注： 1、“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。 2、 若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”，重新生成应申报清册。 四、 填写增值税申报表及附列资料 注：在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息，含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量。 五、 选择《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 注：申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额。 六、 《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》需填报的主要内容 注：因小规模纳税人不存在进项税额抵扣，所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。 七、 应税销售额的填报 注： 1、第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 差额征税纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，第1栏与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 第1栏本期数≥第2栏%2B第3栏本期数 2、 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开3%征收率的增值税专用发票及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。 3、 第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 4、 第4栏“ 应征增值税不含税销售额（5%征收率）”： 填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。不包括应税行为适用3%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，第4栏与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。 第4栏本期数≥第5栏%2B第6栏本期数 5、 第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开5%征收率的增值税专用发票及自行开具5%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。 6、 第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”： 填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 7、 增值税专用发票销售额比对：税控抄报专用发票含税金额合计%2B税务机关代开专用发票含税金额合计≤第2栏本期数×1.03%2B第5栏×1.05 8、 增值税普通发票销售额比对：税控抄报增值税普通发票含税金额合计%2B税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计%2B税务机关代开普通发票含税金额合计≤第3栏本期数×1.03%2B第6栏服务、不动产和无形资产本期数×1.05%2B第8栏货物及劳务列本期数×1.03%2B第12栏本期数%2B第14栏本期数。 9、 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第6栏或者第14栏不为0的，税控抄报专用发票含税金额合计%2B税务机关代开专用发票含税金额合计%2B税控抄报增值税普通发票含税金额合计%2B税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计%2B税务机关代开普通发票含税金额合计≤《第2栏本期数×1.03%2B第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05%2B第3栏本期数×1.03%2B第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05%2B第8行货物及劳务列本期数×1.03%2B第12栏本期数%2B第14栏本期数%2B《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第6栏%2B第14栏 八、 免税销售额的填报 注： 1、第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。 2、 第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。 第17栏和第18栏自动计算免税额。 3、 第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。 第17栏和第19栏自动计算免税额。 4、 第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。 填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》，该栏免税销售额应为不含税销售额，《增值税减免税申报明细表》中“免税项目”第1列合计与该栏相等。 九、 应纳税额减征额的填报 填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。 填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》，《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”第4列合计与该栏相等。 十、 预缴税额的填报 填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。纳税人本期预缴增值税包括纳税人在本期因在税务机关代开增值税专用发票预缴的增值税及纳税人异地经营预缴的增值税。 十一、 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 本表由营改增纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。发生扣除项目时按照适用税率不同分别填写。 十二、 填写申报人员信息 十三、 增值税申报表及附表全部填写完成后，点击【申报】，提交申报表单。 若带出的表单或者表单数据不正确，点击[重置]，重新加载表单填写数据。 十四、 申报城市维护建设税等其他税费种 十五、 清缴税款 点击【缴款业务】，选择【税（基金）缴款】 十六、 查询及打印 点击【查询及打印】，选择【申报查询及打印】，下载安装PDF工具后选择报表进行打印。
• 问湖南新办小规模纳税人网上税务登记，法人需要先做实名认证吗？有操作流程吗？我操作到这一步，后面该怎么操作啊
  答https://www.95ye.com/article/mobile-do-detail-id-17761.html 看看这里对你有帮助，实名认证流程
• 问会计估计审计怎么操作呀？
  答你好，需要找专门的事务所才能操作。