抵消

导读：抵消，拼为dǐxiāo，指由于作用相反而互相消除。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问同一家公司的，应收和预收的抵消才能抵消对吗
  答你好 是的 可以抵消的 不是同一个单位或者个人的 是不可以抵扣的
• 问资产减值抵消的10，请问那个抵消的10是怎么算起来得呢？
  答一般来说，无形资产减值准备的抵销金额，可能是根据母子公司之间无形资产减值准备的差异来确定的。比如，子公司对某项无形资产计提了减值准备，但从集团整体角度来看不需要计提这么多，或者根本不需要计提，那么两者之间的差额就会在合并报表中进行抵销。
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• 问写出2010年的内部交易抵消分录和2011年的内部交易抵消分录
  答当年 抵消当期未实现的收入（不考虑存货跌价准备） 借：营业收入 100 贷：营业成本 100 抵消期末为实现的利润（不考虑存货跌价准备） 借：营业成本 20 贷：存货 20 抵消存货跌价准备（因为存货根据成本和可变现净值熟低计量，合并报表上的成本时80，而个别报表上的是100，可变现净值为95，站在个别报表角度要计提5的减值，而合并报表根本没减值。） 借：存货——存货跌价准备 5 贷：资产减值损失 5 下一年（注意，抵消下一年的时候因为上年涉及到损益的会影响所有者权益一致的问题，所以必须把上年涉及损益的东西换出未分配利润——年初，也就是答案里面的期初未分配利润，然后照抄，然后在考虑新一年的东西），分录如下 抵消上年年末为实现的 借：未分配利润——年初 20 贷：存货 20 抵消本年年末为实现的（由于出售了40%是对集团外第三方出售的，所以出售的这部分算是实现的，所以抵消未实现的只有60%，对于跌价准准备也是一个道理，并且由于出售收集到存货成本和跌价准备结转抵消的问题） 借：营业成本 12 贷：存货 12 抵消存货跌价准备（先抵消年初，再抵差额，由于今年要销售商品要结转一部分，所以分录如下） 借：存货——存货跌价准备 5 贷：未分配利润年初 5 借：存货——存货跌价准备 2（5×40%）（销售结转的） 贷：营业成本 2 借：存货——存货跌价准备 5（注意：减值的抵减是要以年末为实现的利润为限，20＞12) 贷：资产减值损失 5
• 问本期存货实现的利润，属于少数股东损益的部分要抵消。 为什么不是抵消未出售的部分，上一年度就是抵消未出售的部分不是？为什么到了今年变成抵消已出售的部分
  答同学你好，合并抵消的时候，上年数抵消的是未实现销售部门，本年抵消销售的部分；是这样的，上年产生内部交易的时候，不如A卖B存货100，A的账面成本是80，产生了20的利润，都卖了，内部交易实现了，我这边就不说了，我解释都没卖的时候； 产生交易当年，都没卖，内部交易20，这个利润在合并层面是存在的，因为合并层面只是企业内部之间的划转，需要将这20的未实现利润抵消掉，这边好理解。 本年度（交易的第二年），全部卖了，加入B卖了110，B账面的利润就是10（110-100),但是合并层面，这个存货是80，卖了110，产生了30的利润，但是B只记账10，是因为成本多计了，B自己的帐上是100，所以抵消掉这部分成本，这就是为什么第二年抵消的是已经销售的。
• 问老师，顺流，逆流合并报表看不懂，顺流抵消投资收益，逆流抵消长投？
  答同学你好，请稍等我看下题目
• 问请问，我下面有个100%全资的子公司，做合并报表的时候都需要抵消什么，资产负债表这块都抵消吗，利润表这块都抵消吗
  答急啊
• 问合并报表抵消分录中，全资子公司的长期股权投资抵消分录怎么做？
  答借：实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数)， 贷：长期股权投资 (母公司对子公司的投资额)，