会计分录规则

2023-03-21 来源：excel学堂 64

导读：小规模外账，小企业会计准则的印花税分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，会计分录可以多借多贷在哪有规定呢？会计准则里边有吗？

答可以的，这样没问题 ,没有这样的规定,但教材里有很多这样的例子
问老师小规模纳税人适用小企业会计准则，汇算清缴补税后会计分录怎么写

答借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税，借应交税费企业所得税贷银行存款
问小规模纳税人2021年所得税分录没有做，2022年的时候交2021年企业所得税的会计分录怎么补做，(小企业会计准则)

答借，所得税费用，贷，应交税费，应交所得税。然后借，应交税费，应交企业所得税，贷，银行存款。
问老师好，我们是小规模《小企业会计准则》汇算清缴应补缴的税费，会计分录应该怎么做呢

答你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款
问小企业会计准则和企业会计准则在分录上的区别，老师指导哈

答小企业会计准则和企业会计准则在分录上主要有以下一些区别：一、资产减值准备小企业会计准则：通常不要求计提资产减值准备，如坏账准备、存货跌价准备等。发生损失时直接计入营业外支出等科目。例如，小企业应收账款实际发生坏账时，直接做分录：借：营业外支出；贷：应收账款。企业会计准则：要求对各项资产计提减值准备，如应收账款计提坏账准备、存货计提跌价准备等。例如，计提坏账准备时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。二、长期股权投资小企业会计准则：采用成本法核算长期股权投资。被投资单位宣告分派现金股利时：借：应收股利；贷：投资收益。企业会计准则：对长期股权投资可采用成本法和权益法核算。成本法下与小企业会计准则类似；权益法下，需根据被投资单位所有者权益变动调整长期股权投资账面价值，如被投资单位实现净利润时：借：长期股权投资 —— 损益调整；贷：投资收益。三、所得税费用小企业会计准则：采用应付税款法核算所得税，不确认暂时性差异对所得税的影响。计算所得税费用时：借：所得税费用；贷：应交税费 —— 应交企业所得税。企业会计准则：采用资产负债表债务法核算所得税，需确认暂时性差异对所得税的影响，确认递延所得税资产和递延所得税负债。例如，资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异时：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。四、固定资产折旧等后续计量小企业会计准则：固定资产折旧方法相对简单，通常采用年限平均法等。例如，计提固定资产折旧：借：制造费用 / 管理费用等；贷：累计折旧。企业会计准则：可选择的折旧方法较多，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。同时，对于固定资产的后续支出，可能资本化或费用化处理更加复杂。五、无形资产摊销小企业会计准则：无形资产通常采用年限平均法进行摊销，且摊销期一般不短于 10 年。例如，无形资产摊销：借：管理费用等；贷：累计摊销。企业会计准则：无形资产的摊销方法和摊销年限的确定更加灵活，需考虑经济利益的预期实现方式等因素
问小规模纳税人，小企业会计准则，补提缴纳汇算清缴企业所得税的分录？

答你好。借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税
问小企业会计准则下所得税调整的会计分录

答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗
问老师小企业会计准则小规模企业12月份多计提的工资，元月份冲销分录怎么写？

答借：应付职工薪酬贷：未分配利润
问老师好，小企业会计准则下，企业分红的会计分录咋做？

答你好，这个借利润分配，未分配利润贷应付利润。然后再借应付利润贷，银行存款。