资产负债表指标

2023-03-21 来源：excel学堂 60

导读：利息保障倍数是 A利润表相关的杠杆指标 B利润表相关的流动性指标 C资产表相关的杠杆指标 D资产负债表相关的流动指标

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问老师，做银行贷款用的资产负债表需要注意哪些指标

答向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：　　（1）财务结构：　　1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。　　2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。　　（2）偿债能力：　　3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。　　4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金%2B交易性金融资产%2B应收账款%2B应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。　　5、担保比例小于0.5为好。　　6、现金比率大于30%。现金比率=（现金%2B现金等价物）/流动负债。　　（3）现金流量：　　7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。　　8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。　　（4）经营能力：　　9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100% 　　10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额%2B应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额%2B应收账款年末初余额）。　　11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货%2B期末存货）÷2。　　（5）经营效益：　　12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。　　13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。　　14、利息保障倍数应大于400% 　　利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额%2B财务费用）/（财务费用中的利息支出%2B资本化利息）　　财务会计报表审核方法包括：　　（1）对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。　　（2）对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
问投标书，里面的流动资金指资产负债表的哪项？哪些属于自有资金

答学员你好，里面的流动资金指资产负债表的流动资产
问老师，制造水泥的企业各指标有参考标准吗，比如资产负债表率，流动比率这些

答你好，这个要根据行业属性吧，负债率、流动比率、速动比率、利润这些当然是往好的编制更好，比如速动比率最好在1以上，资产负债率控制在50%以下，净利润起码不能亏吧，在实际基础上可以适当调整。
问老师请问:权益乘数=资产/所有者权益。该指标越大越好。资产负债率，产权比率，指标越小越好，是对的吗？

答你好不对。并不是越大或越小就越好！合适，才最好。如负债率太低，资金成本就高了…
问项目投标，标书上的，长期负债，短期负债，资金来源，自有资金，都怎么选取资产负债表的数据啊？

答长期负债取长期借款，短期负债取短期借款自有资金取货币资金
问资产负债表里面的货币资金是指？

答这个是库存现金，银行存款，其他货币资金合计