中小企业税收筹划

导读：请问老师企业所得税有什么税收筹划方式呢？非高新技术企业，小微企业福利之外的税收筹划。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模企业如何进行税收筹划？请高手老师接招
  答你好， 所谓的税收筹划是对比出来的，你如果现在没有享受某个优惠，看能不能通过操作享受到。 也不是说能够无限制的筹划下去。所以这个要看你现在已经使用了什么方法。是什么情况？然后看能不能优化而已。
• 问房地产企业如何税收筹划？
  答房地产企业税收筹划可以通过合理选择项目开发模式、利用税收优惠政策、合理配置成本费用以及进行适当的资金安排等方式进行。例如，选择合适的项目合作方式如合资、合作开发可以优化税务负担；同时，充分利用地方政府提供的税收优惠政策，如减免土地增值税等，都是有效的筹划方法。
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• 问税收筹划中居民企业投资居民企业收到的分红，怎么样再合理分配出去不用交税？
  答同学您好，分配给企业的都不用再交企业所得税，再分给个人就要交个税
• 问高新企业在实务中税收优惠政策有哪些～如何筹划比较合适？
  答你好 可以参考看下这个http://hebei.chinatax.gov.cn/hbsw/sszc/zxwj/202107/t20210730_2910452.html 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引 http://hebei.chinatax.gov.cn/hbsw/sszc/zxwj/202105/t20210517_2860150.html 研发费用税前加计扣除新政指引
• 问某企业资产总额4000万元，从业人数260人，预计2022年应纳税所得额为305万元。 （1）计算该企业2022年应纳的企业所得税；（2）请你从税收筹划的角度，给该企业提出筹划建议；（3）筹划后，计算该企业的企业所得税。
  答（1）计算该企业2022年应纳的企业所得税=305*25% 2、建议企业增加费用，应纳税所得额调整在300以内 3、筹划后，计算该企业的企业所得税=100*5%%2B100*10%%2B100*20%
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下
• 问生产型免抵退税如何做企业所得税的税收筹划
  答对于生产型企业的免抵退税在企业所得税方面的税收筹划，可以从以下几个方面考虑： 1.合理安排资产折旧与摊销根据企业的生产经营情况，选择合适的固定资产折旧方法和无形资产摊销方法。例如，对于前期利润较高的企业，可以采用加速折旧法，增加前期成本，减少应纳税所得额。 2.存货计价方法选择合理选择存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等。在物价波动较大时，不同的计价方法会影响成本核算，从而影响企业所得税。 3.成本费用核算严格区分免税项目和应税项目的成本费用，确保免税项目的成本费用得到准确核算和扣除，避免因核算不清导致多缴企业所得税。 4.研发费用加计扣除加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策。符合条件的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，从而减少企业所得税。 5.税收优惠政策利用关注国家和地方出台的针对生产型企业的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等，确保企业符合条件并享受相应优惠。 6.合理规划捐赠支出企业的公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。合理规划捐赠的时间和金额，既能履行社会责任，又能享受税收优惠。 7.推迟收入确认时间在合法合规的前提下，合理推迟收入的确认时间，将收入递延到以后纳税年度，从而获得资金的时间价值。 例如，某生产型企业预计本年度利润较高，可能超过小型微利企业的标准。此时，可以通过增加研发投入、购置固定资产并采用加速折旧等方式，增加成本费用，使企业利润符合小型微利企业的标准，从而享受更低的企业所得税税率。