暂收款的会计分录

导读：老师，收付记账法暂存款，暂付款，怎么做会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，暂估入账会计分录借：主营业务成本，贷：应付账款_暂估 发票回来以后得会计分录是先红冲，然后票到的会计分录是啥
  答你好 到票的分录： 借：主营业务成本 贷：银行存款等等
• 问老师，我们2022年暂估了成本及收入 借：主营业务成本（暂估）300万 贷：应付账款（暂估）300万元 借：应收账款（暂估）350万元 贷：主营业务收入（暂估）350万元 1、2023年收到暂估成本的发票，价税合计300万元，可抵扣税额27万元，会计分录如何做？ 2、开具发票价税合计350万元，税额28.9万元，会计分录如何做？
  答您好，1. 借：主营业务成本（暂估）-300万 贷：应付账款（暂估）-300万元 借：主营业务成本300-27 进项税 27 贷：应付账款300 2.借：应收账款（暂估）-350万元 贷：主营业务收入（暂估）-350万元 借：应收账款350 贷：主营业务收入 350-28.9 销项税 28.9
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• 问请问老师，款项已收到，货物已发出，但暂未开票该如何做会计分录？
  答你好。 借银行存款 贷主营业务收入
• 问老师好！暂估成本，借 劳务成本 贷 应付账款 暂估，冲销的会计分录要怎么做
  答你好；  红冲的话； 没有跨年直接做 ：借 劳务成本； 金额负数 贷应付账款- 暂估；金额负数   
• 问老师，我以前暂估的会计分录是借主营业务成本贷应付账款暂估，现在收到专票能不能写成借应付账款暂估 应交税费进项税额贷应付账款
  答你好可以的，操作没问题。
• 问老师，暂未开票的装修服务收入怎么做会计分录啊？
  答你好，走正常工程企业分录，还是一般分录 一般分录直接做 借应收 贷主营业务收入 应交税费（未开票收入通过电子税务局做未开票收入报税）