做笔记的心得体会

导读：为什么已经做了笔记，但是进入学习中心却还说我没有做笔记？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问有笔账款2022年应该记成费用的，但是会计不小心记进了固定资产，且已经折旧2年多了，现在怎么调整呢？
  答您好，这个的话，需要做以前年度损益调整  把费用冲销，这个
• 问这个团体是文化中心下面一个公益协会，政府拨的款项是做政府补助收入吗？要交企业所得税吗？谢谢！
  答我是公益性的协会，他走的是明飞的，这样的话，这个走的非限收入，借银行存款，贷，捐赠收入。
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• 问请问一下 怎么调整上年度预算会计支出？不小心重复多做了一笔
  答那你现在就是借资金结存 贷财政拨款结余
• 问出纳到底根据什么登记日记账？ 有些说是根据会计登记后的记账凭证，有些说是根据原始凭证，我现在是在用原始凭证登记日记账的方法（因为每天要登记），有个疑点就是我根据原始凭证逐笔登记日记账，然后会计会把同用途的原始凭证一起作一个分录，就是她的一笔分录是我日记账上的很多笔，那我再根据记住凭证上的编号一一填入日记账上，那样编号可能会乱（不过余额能对上）；那如果我根据会计的记账凭证登记（她一般是隔几天做一次，业务量少时月初一起作的上月凭证），不就是不能体现每日逐笔登记的要求了？我的日记账上可以按会计做的那样，几笔同类型的消费登记在一笔吗？那如果已付款的原始凭证被会计弄丢导致没编记账凭证，出纳也跟着没登这笔的日记账，出纳还得赔钱？以为出纳钱少了呢
  答你好，最好根据原始凭证登记，如果凭证丢了那就是会计的责任
• 问#提问#请问老师洗浴中心租给人了，原来办的会员记得预收账款，现在领导说会员那钱不给对方，拿库房剩的洗浴用品顶账，这账上怎么做？谢谢
  答1. 结转出租前预收会员款（确认负债转移，用用品抵偿） 借：预收账款 - 会员储值（剩余未消费会员款总额） 贷：其他应付款 - 承租方（原本需转给承租方的会员款，用用品抵顶） 2. 用库存洗浴用品冲抵上述应付款（视同销售 / 视同出库抵账，需计税） 借：其他应付款 - 承租方（与上述金额一致） 贷：主营业务收入 / 其他业务收入（用品不含税金额） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按适用税率计税，一般纳税人 13%/ 小规模 1%） 3. 同时结转洗浴用品成本 借：主营业务成本 / 其他业务成本（用品账面成本） 贷：库存商品 - 洗浴用品（用品账面成本）
• 问老师您好，个人综合所得缴纳个税1000元，报销时从个体工商报销1000元，个体工商做账时，这笔记什么科目，谢谢老师
  答借：所得税费用 贷：银行存款