债券投资账务处理

2023-03-17 来源：excel学堂 86

导读：长期债券投资的入账怎么处理

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齐红|官方答疑老师

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问发行债务性工具“应付债券”，在处置赎回应付债券时，如何进行账务处理？

答你好同学，仅供参考：发行时确认一项金融负债-应付债券　　借：银行存款　　贷：应付债券-利息调整　　贷：应付债券-面值　　赎回价格和对应的赎回部分的“应付债券” (包含利息调整)账面价值差额部分，应当视作金融负债的终止确认损益。根据相关规定，应当计入赎回当期损益，通常为营业外收支。纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
问金融资产的重分类其他债券投资转为债券投资处理公允变动若增值借:其他综合收益贷:其他债券投资-公允价值变动若减值借:其他债券投资-公允价值变动贷:其他综合收益那其他债券投资转为交易性金融资产的处理公允价值变动是不是也是一样的道理课件说的不是很清楚，有点没看懂

答因为是其他债权投资重分类为债权投资，而债权投资不确认公允价值变动，所以其他债权投资确认的公允价值变动和其他综合收益要反向冲回，同时因为债权投资减值计入债权投资减值准备，其他债权投资减值计入其他综合收益，所以把其他债权投资减值的其他综合收益替换为债权投资的债权投资减值准备。重分类为交易性金融资产不一样，因为交易性金融资产不会计提减值，都是把期他综合收益替换为公允价值变动损益的。满意的话麻烦评价一下！
问老师，为什么发行债券的账务处理方式下，应付债券不用考虑利息调整和应计利息两个明细科目？？？因为相比债权投资计算的金额，它是考虑了债券投资-成本和债券投资-利息调整两个明细科目的。但是在应付债券那里，却没有同时考虑这两个！这是为什么不一样。

答应付债券和债券投资是债券对于投资方和发行方双方的称呼处理是相对应的都是考虑的
问老师我有个问题不明白金融工具如：债券投资其他债券投资一级科目成本后面记的是面值那为什么债券投资和其他债券投资初始入账金额又是公允价格+交易费用怎么能理解透

答同学，您好！债券投资和其他债券投资的初始入账金额是公允价格+交易费用，初始入账时是用两个二级科目核算的。一是成本，记的是面值，二是利息调整，记的是公允价格+交易费用 -面值的差额。
问债权投资发生减值的账务处理

答你好同学债权投资减值借：信用减值损失贷：债权投资减值准备
问乙公司会计处理中库存商品的金额为什么用放弃债券公允-得到的其他债券投资公允呢

答你好同学，其他债权投资相对来说比较特殊，它有两条线需要分开考虑。一条线是计算利息的线，涉及摊余成本和账面余额；一条线是公允价值变动，涉及账面价值和公允价值。当减值属于前两个阶段的时候是用账面余额计算实际利息的，第三阶段真正发生减值的时候用摊余成本计算实际利息。
问甲公司购入2021年1月1日按面值发行分期付、到期还本的公司债券100万元,该债券面值为100万元期限为2年票面年利率为4%,甲公司将其分类为债权投资进行核算。要求:试做相关的处理 (1)计算债券的实际利率。 (2)甲公司购入债券的账务处理。420 (3)2021年12月31日确认应收利息的账务处理 02年1月15日收到利息,收到利息的账务

答(1)计算债券的实际利率=4% (2)甲公司购入债券的账务处理借，债权投资100 贷，银行存款100
问其他债权投资处置的时候。如何进行账务处理呢？

答你好企业出售其他债权投资时，做如下会计分录，借：银行存款其他综合收益（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）贷：其他债权投资—成本 —公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方） —利息调整 —应计利息投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）。
问金融资产的重分类 其他债券投资转为债券投资 处理公允变动 若增值 借:其他综合收益 贷:其他债券投资-公允价值变动 若减值 借:其他债券投资-公允价值变动贷:其他综合收益 那其他债券投资转为交易性金融资产的处理公允价值变动是不是也是一样的道理 麻烦老师帮我看一下哦~课件是这样写的，没太懂

答因为是其他债权投资重分类为债权投资，而债权投资不确认公允价值变动，所以其他债权投资确认的公允价值变动和其他综合收益要反向冲回，同时因为债权投资减值计入债权投资减值准备，其他债权投资减值计入其他综合收益，所以把其他债权投资减值的其他综合收益替换为债权投资的债权投资减值准备。重分类为交易性金融资产不一样，因为交易性金融资产不会计提减值，都是把期他综合收益替换为公允价值变动损益的。满意的话麻烦评价一下！