企业养老金会计

导读：建筑企业养老保障金返还的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，公建民营 养老院，收到基金会的捐赠款，用于建设养老院设施改进，会计科目如何做，要缴纳什么税金（增值税？企业所得税？）谢谢
  答那个计入其他收入，交企业所得税
• 问我们是公建民营养老院，收到养老基金会的捐赠款，用于建设养老院设施（建设中~~），如果这笔捐赠款直接计入“营业外收入”会影响今年的利润，导致会缴纳企业所得税。有其他处理的办法吗？ 社会捐赠款可以计入：递延收益“科目吗？
  答公建民营养老院收到养老基金会的捐赠款，一般有以下几种处理方式： 一、关于是否能计入递延收益 捐赠款一般不可以直接计入 “递延收益” 科目。递延收益通常是与政府补助等相关，对于社会捐赠款并不适用这个科目。 二、其他处理办法 单独设置捐赠收入科目： 可以在会计核算中单独设置一个类似于 “捐赠收入” 的科目，将捐赠款先计入这个科目，与正常的经营收入区分开来。这样在计算利润时，可以明确区分捐赠收入对利润的影响。 在财务报表附注中详细说明该捐赠收入的来源、用途和限制等情况。 设立专项基金： 将捐赠款设立为专项基金，专款专用，用于养老院设施建设。在会计核算上单独核算该专项基金的收支情况。 这样可以避免捐赠款直接影响当期利润，同时也能确保捐赠款按照捐赠人的意愿使用。 确认捐赠的免税性质： 了解相关税收政策，确认该捐赠是否符合免税条件。如果符合，可向税务机关申请免税。 一般来说，符合条件的公益性捐赠可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。养老机构作为公益性组织，可能有机会享受捐赠免税政策。
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• 问企业为员工补交以前年的养老保险费及滞纳金，怎么做会计分录，都有哪些步骤分录
  答你好 借方以前年度损益科目 贷方应付职工薪酬 借方未分配利润贷方以前年度损益科目 借方应付职工薪酬贷方银行 借方营业外支出 贷方银行
• 问老师好，高新技术企业，农业，养鱼种菜的企业，买的鱼苗的会计科目是怎样的？ 谢谢
  答同学，你好 农业生产成本
• 问公司收到代发企业养老款项——省社会保险基金管理局，怎样入账呢？
  答同学你好 借银行 贷其他应付款
• 问企业应缴纳的社会保险费，不包括基本养老费和失业保险费。这句话是说 社会保险费里核算出的金额是不包括基本养老和失业保险 这2个项目的金额 吗？
  答您好 企业应缴纳的社会保险费，包括基本养老费和失业保险费啊。
• 问老师，像养殖业这样的免税企业收到个税退付手续费需要交增值税吗？（小企业会计准则）
  答这个业务是要交增值税税的。小规模1%，一般6%
• 问甲企业根据所在地政府规定，按照职工工资总额的12%计提基本养老保险费，缴存当地社会保险经办机构。2017年7月份，甲企业缴存的基本养老保险费，应计入生产成本的金额为57 600元，应计入制造费用的金额为12 600元，应计入管理费用的金额为10 872元，应计入销售费用的金额为2 088元。甲企业应编制如下会计分录：
  答借:生产成本57 600 制造费用12 600 管理费用10 872元 销售费用的金额为2 088 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款
• 问老师，补充养老保险和企业年金一样吗
  答同学你好，企业补充养老保险和企业年金是不同的。 他们的性质不同、管理模式不同、资金运作不同和政策不同。 1、性质不同 企业补充养老保险的财产性质不明确；而企业年金采用信托方式管理，企业年金属于信托资产。 2、管理模式不同 企业补充养老保险由企业自行管理，或交由商业银行和保险公司管理； 企业年金管理有严格的制度规范，企业和年金管理人各司其职，并接受各监管部门的监督。  3、资金运作不同 企业补充养老保险的资金由企业自行运作，风险较高且收益难以保证；而企业年金的资金运作有明确规定，扣除费用后的所有收益都归委托人/受益人所有。 4、政策不同 企业补充养老保险没有明确的政策规定，而企业年金的政策比较完善，对企业年金的管理模式、运作流程、投资限制、管理机构的资格认定等都有明确规定。
• 问农业养殖企业，收到的和养殖相关的保险赔款，计入营业外收入，需要缴纳所得税吗？企业养殖是免税的
  答同学你好，不需要缴纳企业所得税了，