增值税缴纳账务处理

导读：一般纳税人计提增值税的账务处理，缴纳增值税的账务处理，又是怎样的呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问缴纳的增值税怎么进行账务处理
  答你好，如果是一般纳税人  借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款
• 问老师，增值税缴纳的账务处理是怎么样的?
  答1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4．当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
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• 问老师，一般纳税人，增值税计提缴纳账务处理是怎样的呢
  答借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 借 应交税费应交增值税销项税额 贷 银行存款 感谢您的提问谢谢
• 问你好，老师，一般纳税人缴纳增值税时多缴了0.01需要做账务处理吗
  答同学您好，多付可将账上差额转入营业外 支出，少付记营业外收入
• 问针对需要缴纳增值税，计提和缴纳增值税账务处理分录 计提时，借 应交税费转出未交增值税 贷 应交税费未交增值税 缴纳时 借 应交税费未交增值税 贷 银行存款 是这样处理不
  答您好，没错的，是这么做账的。
• 问多交增值税 且附加税也多交了；缴纳增值税后怎么记账；后续退回增值税及附加税的账务处理
  答按多交的记账，退回时冲减
• 问增值税低于1元无需缴纳增值税 但是上个月已经计提了 账务怎么处理
  答你好，转入营业外收入核算
• 问缴纳增值税时比当时账上的增值税多一分，未开票收入自己算的增值税税额，怎么做账务处理呢？
  答你好1这个计入营业外收支就好了
• 问一般纳税人，2019年购买的车，现在处理，原值10万，折旧5万，卖6万，账务怎么处理？需要缴纳增值税吗？如需要是按简易计税缴纳吗？
  答您好 借：固定资产清理 50000 借：累计折旧 50000 贷：固定资产 100000 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 60000/1.13=53097.35 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 53097.35*0.13=6902.65 借：固定资产清理 53097.35-50000=3097.35 贷：资产处理损益 3097.35
• 问请问以前年度已经缴纳的增值税未做未交增值税转出，要做怎样的账务处理呢？
  答借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。