增值税留抵退税计算

导读：增值税留抵退税，2019年3月的留抵为零，是不是就按零计算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问想问一下，收到期末留底退税进项额，账务处理是：“计算留抵税额时： 借：应收留抵税额退税款， 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。 收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。” 应收留抵税额退税款是增设在应交税费下吗？
  答应交税费应交增值税三级科目
• 问增值税留抵退税收到退税后，会计分录？
  答借：银行存款，贷;应交税费—应交增值税—进项税转出
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• 问求增值税留抵退税会计分录？
  答可以参考这一个的
• 问老师，咨询一下收到增值税制度留抵退税款时的账务处理？我在网上百度也是这么处理，我问了个朋友不是这样处理的 收到增值税留抵税额退税具体分录为:计算留抵税额时,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费-应交增值税(留抵税额退税);收到实际退税后,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款 她是：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税/进项税额转出。并同时借和贷应交税费/增值税留抵税额
  答可以的，你也可以直接借银行存款，贷应交税费，应交增值税进项转出。
• 问增值税留抵退税会计分录如何做
  答你好 借银行 贷进项转出 
• 问增值税留抵退税的会计分录怎么写
  答借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出
• 问1.对于增值税小规模纳税人更正、查补以前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵税额。 2.实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。 ( 不考虑留抵税，相当于没退） 这两条不是矛盾了吗？一个在计算城建税税基时候可以扣除留抵，一个不能扣除留抵
  答你好  1； 这个实际就是文件里面的  ；比如 《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第二条规定，对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。 《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第二条规定，对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。  
• 问老师，请教一下，增值税在有留抵退税的情况下，税负如何计算？
  答要交税才能算税负。留抵的情况下就没有税负
• 问一般纳税人，把增值税留抵税退了，钱到了银行账户， 退的留抵税怎么做会计分录
  答留抵退税分录 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 纳税申报：办理增值税纳税申报时，将期末留抵退税额填列到《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”栏次中。
• 问留底退税分录这么做 借：应收留抵税额退税款 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。 那未交增值税不是有余额
  答你好，你的销项和进项未交增值税都是结转到转出未交增值税吗？