会计差值法

导读：2015 会计1000 税法600 差额400 ，2016会计800 税法600 差额200，2017会计600 税法600 差额0，2018会计400 税法600 差额200，2019会计200 税法600 差额200，还是不知道什么意思呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，这道题为什么不会产生税法和会计差异
  答您好！有税会差异，只是长投是长期持有，不确认递延所得税
• 问会计政策变更，会计估计变更，会计前期重大差错分别可以采用什么方法
  答会计处理方法是追溯调整法和未来适用法。
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• 问假设公司2018年12月购买一台价值30万元的小汽车，使用年限5年，残值为零。会计上账务处理入固定资产，在2019年底账面价值为24万元，税法上可以一次性扣除，那么会计的计税基础是24万，税法上是30万，那么汇算清清缴是会有递延所得税差异，我可不可以理解2020年底，会计的账面价值为18万，税法的计税基础是0万呀，会有递延所得税差异的转回，这样理解对吗？
  答是的，5年会计上和税法上就一致了，递延所得税差异也就冲平了
• 问求老师解答一下如何用差量净现值法计算
  答你好题目的答案在解析上
• 问老师，差额计算法给举个简单的例子啊，不会
  答您好，设F1=1056*220*4.8 基数（计划、上年、同行业先进水平） 基数：F0=1000*200*5 差额分析法 A因素变动对F指标的影响：（1056-1000）*200*5 B因素变动对F指标的影响：1056×（220-200）*5 C因素变动对F指标的影响：1056*220*（4.8-5 ）
• 问税会差异，是指按照会计的规定来调整税法的计算吗？还是什么意思呢
  答您好。是按照税法口径来扣除的。
• 问会计需要遵循 中央和国家机关差旅费管理办法吗
  答是机关单位的会计吗，同学
• 问老师，为什么需要做汇算清缴？是因为会计法与税法的差异，需要调整吗？
  答你好同学，是这样的
• 问老师，为什么资产账面价值小于税法规定的计税基础，就会形成可抵扣暂时性差异呢？是因为折旧吗？
  答如果资产账面价值是50万，税法计税基础是60万，平均年限法50万的年折旧是50/12，60万的年折旧是60/12，那么50万资产折旧额税前扣除数小于60万资产折旧额税前扣除，也就是说50万的所得税应交所得税额小于税法的应交额，那么你相当于多交所得税了，这部分多交的就可以抵扣下一次应交的
• 问采用一般计税方法，房地产企业差额的增值税怎么处理？
  答你好 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。房地产开发企业取得预收款预缴税款的行为不属于纳税义务发生行为,只填写预缴税款申报表,不作为销售收入进行申报。待纳税义务发生时间后确认销售收入再申报增值税,同时扣除已预缴的增值税款。