会计差值法

导读：2015 会计1000 税法600 差额400 ，2016会计800 税法600 差额200，2017会计600 税法600 差额0，2018会计400 税法600 差额200，2019会计200 税法600 差额200，还是不知道什么意思呢

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齐红|官方答疑老师

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• 问插值法短差比长差怎么计算
  答怎么会存在这种情况呢？ 就算是这样的情况，你分子分母都是负数，最后 上下相抵，取正数计算。
• 问非投资性地产转投资性房地产 ，账面价值差异记哪个科目， 整体会计分录是啥 投资性房地产成本法转公允价值法，差额记哪个科目，成本法转公允价，计量有啥会计分录
  答如果说非投资性房地产转投资性房地产，那么这个投资性房地产如果说是公寓模式，合算就会有差异，如果说这个公允价值上升，其他综合收益减少，就是公允价值变动损益。
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• 问请问下:针对使用寿命无法合理估计得无形资产，会计上不计提折旧，税法上按照10年平均摊销为什么会形成应纳税暂时性差异？会计上面值不变，税法上平均摊销，这样不是永久性差异吗？怎么会形成暂时性差异？
  答同学， 你好 税法规定是是暂时性差异 会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除
• 问跨期房租税法和会计法有什么差异
  答一：租金收入税会差异 租金收入会计和税法差异对比表 会计 税法 情形一：租赁期限跨年度，且租金一次性提前支付 除情形一之外的其他情形 会计按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期均匀确认收人。 执行《国家税 务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号），出租 人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收人。 按照《企业所得税法实施条例》第十九条规定，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入。 税法与会计确认租金收人无差异 税法与会计确认方法存在差异 备注：租赁期限跨年，且租金一次性提前支付的。根据国税函〔2010〕79号文，可以选择分期均匀计入相关年度，也可以一次性确认收入。如果约定每月支付租金，税会也不存在差异。
• 问按差值法算实际利率怎么计算
  答设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)，计算出A的数值
• 问财管算现金流量的 原始成本400 会计预计使用10年 无残值。税法预计使用8年 残值率10%。会计折旧每年40 税法折旧45 终结期的现金流量怎么算？终结期(按10年算？）会计账面价值0 税法40 差额40交税还是抵税？
  答您好，您的题中缺少项目时间，如是使用10年，则到期账面残值0 税法残值40，税法大，账面小可以抵扣； 如果项目时间为8年，则到期账面残值80，税法40，账面大需要交税，税基为80-40=40。如果残值变现小于税法规定的残值，属于“卖亏了”，变现亏损可以抵税；如果残值变现大于税法规定的残值，属于“卖赚了”，变现收益需要纳税。
• 问收入轧差记账违反会计法哪一条
  答真实性
• 问老师，固定资产如果税法和会计折旧方法不同，会导致账面价值和计税金额不一样，导致暂时性差异这个我能理解，那非公益性捐赠这个税法不能扣除，这个是永久性差异是吗
  答您好 非公益性捐赠税法不能扣除，这个是永久性差异 是的
• 问融资租赁为什么会计与税法有差异
  答　融资租赁相对经营租赁而言，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。会计处理政策依据：《企业会计准则第21号——租赁》；企业所得税处理政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十七条、五十八条规定，《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）。融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。主要从以下几个方面进行把握： 　　一、融资租赁方式确认 　　会计上按照租赁资产所有权有关的全部风险和报酬归属程度，将租赁分为融资租赁和经营租赁。《企业会计准则第21号——租赁》第六条规定：符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5
• 问老师，这道题为什么不会产生税法和会计差异
  答您好！有税会差异，只是长投是长期持有，不确认递延所得税