增值税纳税申报总结

导读：建筑企业总、分机构增值税如何纳税申报，是必须分别纳税申报还是可以汇总纳税申报？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税申报表里的应纳税额本年累计是不是本年总共缴纳的增值税
  答您好，是本年总共缴纳的增值税
• 问总公司和分公司增值税个人所得税印花税是单独申报的，企业所得税是汇总申报的，那么总公司填工商公示时候纳税总额包含分公司缴纳的增值税吗？那分公司填工商公示的时候纳税总额填0还是填分公司实际申报的金额？
  答 你好；  不包括的；分公司自己会报工商年报的；  分别去写哈   
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• 问老师好，我这个月申报完增值税发现没有插入税控盘上报汇总，那么我这边需要在税务局“申报结果查询”里面去作废增值税报表，然后再插盘汇总上传吗？
  答你好，不用的，你现在去税务局清卡就可以的，如果申报了增值税，应该是清卡的时候自动清不了，你试一下。
• 问一般纳税人期末结转问题 增值税纳税申报表当期应补退税额为正数的才结转为负数不结转？ 预交增值税期末转入 应交税费—未交增值税 只要是期末有余额就结转吗？
  答哦，不是的，这个看你销项和进项每个月都结转吗？如果每个月结款的话，不管交不交税都需要结转。
• 问合并报表申报，子公司和总公司的增值税是单独申报的，是否会造成总公司增值税申报表和所得税申报表收入不一致？
  答您好，这个是会的，会有这个影响
• 问总分公司增值税汇总申报，是总公司和分公司都需要申报备案吗？分公司需要启用增值税税种吗？
  答增值税一般是分别申报的，除非在同一税局管辖
• 问分公司申报增值税后，总公司申报增值税是怎么申报的，有哪些需要注意的
  答你好，你这是总公司汇总申报吗？
• 问老师你好，我申请合并纳税，只是企业所得税汇总申报是吧，增值税是分开的吧
  答你好，你是总分公司吗？还是什么？
• 问老师，小规模季度报，用UK上传汇总成功，但是提醒增值税未申报，比对？那是先申报纳税之后才发票上传汇总么？
  答同学你好 小规模季度报完之后才可以反写的