增值税销项税额计算

导读：计算增值税销项税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，计算增值税是销项-进项 销售额*税率-进项，那进项计算是直接减税额还是进项额*税率
  答同学， 这个要看你们是一般纳税人还是小规模纳税人。 一般纳税人 是销售额*税率-进项 小规模纳税人是没有进项的。
• 问如何理解计算增值税销项税额时的销售额？
  答你好，其实就是不含税的收入金额
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• 问计算业务（1）（2）的消费税应纳税额 计算以上业务增值税销项税税额
  答学员你好，计算如下 1的消费税=500*0.56+50*150/10000=280.75 2的消费税=100*0.3=30
• 问计算业务（1）（2）的消费税应纳税额。 计算以上业务的增值税销项税税额。
  答您好，一会给您计算一下
• 问请问建筑业企业增值税核算为什么要核算到项目，如核算增值税销项（或进项）时，设置应交税费——应交增值税——销项税额（或进项税额）——某某项目？
  答你好，那可能企业想知道就项目缴纳多少增值税
• 问（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税
  答你好，可以word复制过来吗？
• 问希望老师可以答疑，增值税销项税额的计算
  答你好 销项税额=食用植物油43600/1.09*0.09%2B淀粉22600/1.13*0.13=6200元。 两者税率不一样，注意关注。 有问题可以接着问，如已满意解决欢迎五星评价，以便更好的为您服务，谢谢。
• 问（1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的增值税。 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 （8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 （9）计算该公司7 月应向主管税务机关缴纳的增值税。 （10）计算该公司7 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
  答(1)国内运送旅客的销项税额=176÷(1+9%)×9%=14.78万元。 运送旅客至境外的销项税额=52.8÷(1+9%)×9%=4.24万元。 业务(1)的销项税额=14.78+4.24=19.02万元。 (2)运送货物的销项税额=260×9%=23.4万元。 装卸的销项税额=18÷(1+9%)×9%=1.65万元。 业务(2)的销项税额=23.4+1.65=25.05万元。 (3)仓储服务的销项税额=70×6%=4.2万元。 装卸服务的销项税额=6÷(1+6%)×6%=0.34万元。 业务(3)的销项税额=4.2+0.34=4.54万元。 (4)修理修配车辆的销项税额=31.32÷(1+13%)×13%=3.57万元。 业务(4)的销项税额为3.57万元。 (5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车应缴纳的增值税=24.72÷(1+13%)×13%=2.88万元。 业务(5)应缴纳的增值税为2.88万元。 (6)进口轻型商用客车的关税=57×20%=11.4万元，进口增值税=(57+6+11.4)/(1-5%)×13%=10.36万元。 业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税为10.36万元。 (8)购进汽油可抵扣的进项税额=1.3×90%=1.17万元，购进矿泉水可抵扣的进项税额=0.26×30%=0.078万元。 业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额为1.17+0.078=1.248万元。 (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(19.02+25.05+4.54+3.57+2.88+10.36)-[1.3×10%×90%+0.36×90%+(1.3+0.26)]=47.8-2.99=44.81万元。 (10)该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额为：44.81×(7%+3%+2%)=4.48万元。