总分公司如何做账报税

导读：总、分公司如何做账、报税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问分公司与总分司合并申报企业所得税，分公司打给总公司的税款，总公司如何记账？
  答同学你好 借银行 贷其他应收款
• 问老师：子公司卖货给总公司货，子公司、总公司如何做账，报税，谢谢
  答你好 子公司是 借：银行存款 贷：主营业务收入 增值税 母公司的 借：库存商品 增值税 贷：银行存款
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• 问总公司如何给分公司零申报个税
  答你好，是分公司员工的工资薪金个人所得税吗？ 
• 问请分公司如何进行工商年报，总分公司为汇总纳税
  答同学您好，你好，工商年报，是各自申报的
• 问分公司和总公司如何汇总报税，需要去税务局办理吗
  答分公司与总公司合并报税，增值税和所得税都要独立申报，如果没有，增值税由开票人申报（即如果发票上开票人是总公司，就由总公司申报），所得税要看分公司是否独立核算，如果独立核算，由分公司申报，如果不独立核算，由总公司汇总申报。 分公司与总公司合并报税如何处理？ 同时，税务机关审核提出合并申报申请的企业是否为非独立核算分支机构，审核被合并申报企业是否存在于进行合并申报企业的分支机构名单中，检查其分支机构与总机构的核算方式，账务往来，账簿设立情况是否符合查账征收合并申报的要求。 值得一提的是，还有一种情况：简单来说，跨地区经营汇总纳税就是总公司与所有分公司统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算整个企业的企业所得税。
• 问请问总分公司，分公司能转钱给总公司吗？就是把盈利转给总公司，报税什么的都是总公司做总报表上报的。如果可以要怎么做账？
  答分公司可以把盈利转给总公司。在进行转款时，分公司是否独立核算，账务处理有所不同： 非独立核算分公司 分公司不单独计算盈亏，将盈利转给总公司，一般通过 “内部往来” 科目核算： 分公司会计分录： 借：内部往来 — 收入 贷：银行存款 总公司会计分录： 借：银行存款 贷：内部往来 — 收入 独立核算分公司 可以理解为分公司向总公司进行利润分配，相关分录如下： 分公司决定并转出利润时： 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：应付利润 借：应付利润 贷：银行存款 总公司收到利润时： 借：银行存款 贷：投资收益（若执行新金融工具准则等，也可能计入其他科目，具体看企业情况 ） 此外，分公司转钱给总公司，一般属于资金的内部调拨，不涉及额外的税收缴纳。 但在操作前，要遵循会计法规及总公司的内部控制要求，并确保符合税收法规及会计准则，避免税务风险
• 问分公司独立核算，总公司与分公司之间的往来应如何做账？
  答那个挂其他应收款/应付款科目