差额征收会计处理

导读：差额征收派遣劳务会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模安保公司 差额征收会计分录
  答你好；保安公司的 其实和劳务派遣的差额分录是差不多的； 你可以参考 ：（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 914 285.71 　　应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元
• 问一般纳税人差额征税，账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
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• 问老师，劳务费用差额征收的话，报税的时候会有差额征收的选项吗？
  答是的，劳务费用差额征收的话，报税时会有差额征收的选项。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
• 问请问有没有旅游业差额征收的账套或整套账务处理分录
  答没有整套的，给你几个主要的吧。 一般纳税人还是小规模。
• 问小规模纳税人旅游公司差额征税全额开票账务跟税务怎么处理?什么是差额征税全额开票呢?
  答同学，你好  收入和支出按照正常做，只是计算和缴纳税金的时候才会涉及差额征税。 差额征税的会计处理，参考：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
• 问加工企业收的劳务公司开的差额征税劳务费，专票，如何处理账
  答借;生产成本-劳务费 应交税费-增值税-进项 贷：应付账款