增值税征税范围及税率

导读：增值税的征税范围及税率

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税即征即退货物及加工修理修配的范围有哪一些？
  答同学您好，增值税即征即退政策适用范围如下： 一、资源综合利用产品和劳务 优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。 二、飞机修理修配劳务 对飞机维修劳务，增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。 三、软件产品 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。 四、动漫产业 自2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人，销售其自主开发生产的动漫软件，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 五、安置残疾人就业 安置残疾人的单位和个体工商户，按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税，具体限额为按月最低工资标准的4倍确定。 六、黄金期货交易和铂金交易 上海期货交易所会员和客户通过交易所销售标准黄金，并发生实物交割的，以及国内铂金生产企业自产自销的铂金，均实行增值税即征即退政策。 七、管道运输服务 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 八、有形动产融资租赁和售后回租服务 经批准从事融资租赁业务的纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁和售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 九、风力发电 自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
• 问老师，委托代销付的手续费税率是6%，他属于增值税哪个征税范围里的？
  答上午好啊，属于销售服务
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• 问征收印花税范围和不征收印花税范围
  答您好，请问一下是论述是吧
• 问文化建设税的相关征税范围及优惠政策？
  答关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号） 第三条：计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 第七条：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 二、限时优惠 （一）根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）一、自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。 （二）《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）三、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。
• 问老师，我们单位涉及环保税，是大气污染！是不是有一个国家规定的范围值，在单范围内是减免得，超过范围才征收？
  答您好！是的，排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。 排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。 参考文件：《环境保护税法》第十三条规定。
• 问工业企业增值税负率和企业所得税税负率是范围之内
  答你好，你是小微企业吗？是一般纳税人吗？
• 问申报增值税要按税负率来申报吗？税负率范围多少算合理？
  答你好；  据实申报。 你只是在实际中参考下税负率的考核比例  。 税负率是根据行业来做的。 你们什么行业 
• 问请问下北京个体户的核定征税增值税率范围？另外如果不涉及企业所得税，个税怎么缴纳？年度营业额超过500万是不是就得升一般纳税人
  答您好，对个人所得税核定征收的个体工商户： 1、核定月经营额在2万元以下的，个人所得税征收率为0%; 2、核定月经营额在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0。6%的核定征收率征收个人所得税; 3、核定月经营额在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按1%的核定征收率征收个人所得税; 4、核定月经营额在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.8%的核定征收率征收个人所得税。
• 问老师个体户核定征收指的是只有企业所得税是吗？增值税是无法核定的是吗？一般核定征收率范围是多少吗
  答生产经营所得税 双定用户的很少，增值税很少有核定的 五万六万九万的都有。