子公司的所得税怎么交

导读：母公司替子公司交了企业所得税，子公司该怎么做账呢

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师好，母公司是盈利的需要交所得税，子公司是亏本的不需要交所得税，合并报表后利润总额是负数，那合并报表所得税那里体现的是母公司应交的所得税吗
  答同学你好 对的 是这样的
• 问老师好，母公司是盈利的需要交所得税，子公司是亏本的不需要交所得税，合并报表后利润总额是负数，那合并报表所得税那里体现的是母公司应交的所得税吗
  答你好。母子公司选择合并计税的话，如何子公司是亏损，那可以理解为合并报表所得税那里体现的是母公司应交的所得税。一般情况，合并计税的母子公司，合并报表所得税那里体现的是母子公司合并收入应交所得税。
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• 问公司租的自然人房子，房东去税务局开票，要交个人所得税，是公司出这个税，这个账上怎么做好，因为所得税是房东名字
  答您好，这个的话，意思是属于怎么做账务处理是吗
• 问您好，子公司20号税务注销成功，21号收到银行结息2万元，账户目前剩余金额302万，其中母公司长期股权投资款100万元，想请问老师，子公司302万都转给母公司的话，100万算投资款退回，剩余202万算给母公司的股息红利么？这202万母公司需要缴纳企业所得税么？202万中，200万是子公司是交过企业所得税的，剩余2万因为子公司税务注销后收到的利息收入，所以是没交企业所得税的，请问母公司收到的话应该怎么缴税呀？另外如果母公司本身就是亏损几百万的，也要交企业所得税么？
  答剩余202万算给母公司的股息红利。这202万母公司不需要缴纳企业所得税。 该2万利息收入可确认为财务费用-利息收入，并入利润总额中，交企业所得税 如果母公司本身就是亏损几百万的，不要交企业所得税
• 问您好，企业从境外子公司取得的股息怎么抵免所得税？
  答这个要看准备资料。还得看税务局认定。嗯 企业在申报抵免境外所得税时，需向主管税务机关提交以下资料： 与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）。 对于股息、红利所得，还需提供集团组织架构图、被投资公司章程复印件、境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等。
• 问公司想注资一家子公司，子公司利润交税是独立交税吗？例如母公司利润298万，子公司是260万，母子公司都是独立交税，300万内按5%缴纳企业所得税吗？还是要合并超300万交25%？
  答子公司是独立的法人主体，需要独立计算并缴纳企业所得税。母公司和子公司应分别按照各自的应纳税所得额和适用税率计算缴纳企业所得税，一般不会合并计算。 对于母公司利润298万，子公司利润260万的情况，若母公司和子公司均符合小型微利企业条件，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，那么母公司和子公司可分别享受小型微利企业所得税优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。若不符合小型微利企业条件，则需按25%的基本税率缴纳企业所得税。
• 问请问老师！母公司对子公司全额100%投资的多个子公司盈利，向母公司分配利润，母公司收到多个子公司上交利润部份是否要交企业所得税？！有什么税法依据？！谢谢！
  答您好，若都是境内企业，不缴纳企业所得税
• 问老师，您好，B是A的全资子公司，那么B的营业利润交完所得税后，未分配利润可以打到A公司账户吗，要交哪些税，分录怎么做
  答你好 可以的，这个是免税的
• 问子公司的所得税的核算能不并到母公司么？
  答你好  不能的 不合并的