增值税纳税申报表的填制

导读：申报增值税时，是先填报“增值税纳税申报表”，还是先填报“增值税纳税申报表附列资料”呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税纳税申报表怎么填
  答你这是小规模纳税人，如果符合政策免税填10行
• 问个体户小规模纳税人，增值税申报表需要填报增值税减免税申报明细表吗
  答同学，你好 需要填写的
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• 问增值税税控技术维护费280元，在增值税纳税申报表里填写哪几个表申报？
  答你好，需要抵扣的话，主表应纳税减征额 还有 减免明细表，本期发生额实际抵扣金额。 附表四本期发生额和实际抵扣金额。
• 问是不是增值税减免申报明细表及第二个表不用填写， 填写第三个增值税纳税申报表 上图为填写的，这样填写对不对
  答 同学你好，不对的哈，你开的普票是1%的259718.24，专票是1%的7336.63的话，我圈出来的地方，不用填，需要你再填减免明细表，减免性质是疫情期间减按1%，在本期发生额和实际抵减额填7336.63*2%
• 问１、ZZ038增值税小规模纳税人申报中（B38增值税纳税申报表（小规模纳税人适用））表填写完第10栏“小微企业免税销售额”时，需不需要在（B44增值税减免税申报明细表）中进行填写; 2、B44增值税减免税申报明细表是自动生成数据的吗？
  答，需不需要在（B44增值税减免税申报明细表）中进行填写; 不需要，2 这个自己填写的，要是享受1%优惠，这个是需要填写或者是其他免税话
• 问老师，往月多交了增值税，这个月需修改往月增值税纳税申报表。增值税纳税申报表主表中的第30栏“本期缴纳上期应纳税额”是按往月多交的增值税金额填，还是修改为往月实际应该缴纳的正确的增值税金额填？应该退回的那一部分增值税需要申请退税，需体现在增值税纳税申报表的哪一列？
  答看下25行是不是改了 改成了应该缴纳的，如果是的话，你就按照随着闪电忽然一个应该缴纳的那一部分填写，多交能退回来了，应补税款是一个负数在这里面体现
• 问小规模纳税人怎么填写增值税纳税申报表
  答同学你好 按不含税收入填写
• 问公司员工出差的汽车普通发票在增值税纳税申报表上按照什么数额填制
  答您好，是加油发票吗还是啥