期权会计是什么

导读：长期股权投资会计科目是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问什么是价外期权？什么是价内期权？
  答同学你好，期权价值包含两部分，其一是内含价值，其二是时间价值，其中内含价值指的是假如期权在当前立即行权，它能带来的价值，而时间价值指的是期权价值扣除内含价值后剩余的部分。当一个期权的内含价值大于0时，我们称期权为价内期权，否则为价外期权。假如一个股票看涨期权的行权价为5元，股票当前价格为6元，该期权当前市价为2元，那么该期权的内含价值即6-5=1元，时间价值为2-1=1元，此时期权为价内期权。
• 问老师，利用套期保值原理计算出来的期权价值为什么说是看涨期权的价值？不是期权的价值么？
  答你好，你看下概念，这个原理就是基于这个假设的，套期保值原理是无论到期日股票价格是多少，只要股票与买入的看涨期权的配置适当，就可以使风险完全对冲，锁定组合的现金流量，即到期日股价上行时的现金流量等于股价下行时的现金流量
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• 问CPA会计题：对乙公司股权投资的后续计量由以公允价值计量且其变动记入当期损益改为权益法核算既不是会计政策变更也不是会计估计变更， 会计准则修订要求将不具有控制，共同控制和重大影响的权益性投资由长期股权投资转为其他权益工具投资，这个为什么就是会计政策变更
  答因为将不具有控制，共同控制和重大影响的权益性投资由长期股权投资转为其他权益工具投资，这个是针对不具有控制，共同控制和重大影响的权益性投资-这是同一事项，从按长投核算改为按其他权益工具投资核算，属于针对同一事项采用新的会计政策，属于会计政策变更。
• 问财管？股利分配率上升为什么看涨期权下降，看跌期权上升？是因为分配估计多了股价会下降这个原因吗？
  答您好，- 预期红利增加：根据期权定价理论，看涨期权的价值与期权有效期内预计发放的红利成负相关变动，而看跌期权的价值与期权有效期内预计发放的股利成正相关变动。因此，当股利分配率上升时，市场参与者通常会预期未来将获得更多的红利，这会导致看涨期权的价值下降，而看跌期权的价值上升。 - 除权除息的影响：股票分红后，股价通常会进行除权除息调整，以反映公司派发红利的影响。这可能导致股价下跌，从而对看涨期权的价值产生负面影响。
• 问债权肯定会到期，为什么不是附期限而是附条件的合同？
  答你好，债权时间一定会到来，则属于附期限的，并不是附条件的合同
• 问为什么长期股权投资取得现金股利和利润的会计分录在成本法和权益法下会不一样
  答你好，因为准则规定的原因 ，账务处理是不同的。
• 问老师， cpa财管实物期权内容。 同样是用了3年后的现金流量来计算，为什么扩张期权计算出来的直接就是期权价值，而延迟期权计算出来的却是含期权的项目净现值呢？ 它还需要进一步减不含期权净现值才能得到期权价值
  答同学，这个区别其实是因为两种期权的"触发条件"不同导致的昂，扩张期权像买彩票，你现在花小钱买个未来扩大规模的机会。它的价值直接体现在"如果未来市场好，扩张能多赚多少钱"，这部分增量收益的现值本身就是期权价值。但延迟期权更像"先观望再决定"，你得先算清楚"现在立刻投资"和"三年后再投资"两种情况的净现值差。比如现在投可能亏100万，但延迟三年后可能赚200万，这中间的300万差额才是延迟这个选择权带来的价值（所以需要相减） 简单来说，扩张是给现有项目"加鸡腿"，价值直接算鸡腿值多少钱；延迟是"先不买盒饭"，要对比现在买和晚点买哪个更划算，差额才是等待的价值昂
• 问老师，如果购买买20%-50%之间和50%以上都是计入长期股权投资；那么购买少于20%股权，借方计入什么会计科目？是交易性金融资产吗？
  答如果购买买20%-50%之间和50%以上都是计入长期股权投资 那么购买少于20%股权，借方计入交易性金融资产或者其他权益工具投资的
• 问请问这个看跌期权价格何时会用到呢？为什么四种不同问法，期权费用都是用的3.8？
  答学员你好，因为不管是购买还是出售都是看涨期权，看涨期权不管出售还是购入都是3.8
• 问老师，现在新会计准则厂房建设期间土地使用权的摊销计入什么科目？
  答这个期间摊销的计入在建工程科目