增值税差额征税计算方法

导读：差额征税是什么样的征税计算方法，是指哪种税征收方法

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 差额征税怎么申报增值税，右下方差额征税：1578123
  答应纳税额=(应税收入−可扣除项)×税率。增值税申报表有相应差额增税附表，一并填列。
• 问甲方承包工程，分包给乙方，增值税可以差额征税，甲方给开发商开发票是全额发票，交税时怎么差额计征，在增值税申报表附表几填写？
  答全额开票。附表三填写扣除。
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• 问我们公司差额征税，，6000元，对方开专票6%，不是差额征税，咋计算？
  答你好，对方给你开的是成本的嘛，那你的成本就是6000/1.05
• 问一般纳税人差额征税方式申报增值税，发现增值税款差一分账务怎么调账呢？
  答可通过营业外收支进行调整
• 问软件产品增值税即征即退 嵌入式软件产品和非嵌入式软件产品即征即退税额的计算方法
  答非嵌入式软件产品即征即退税额计算方法 对于增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品（非嵌入式），或进口软件产品本地化改造后对外销售的软件产品（非嵌入式） ： 计算当期软件产品销项税额 公式：当期软件产品销项税额 = 当期软件产品销售额 × 适用税率（现行税率通常为 13% ） 举例：若某企业当期软件产品销售额为 100 万元，则当期软件产品销项税额 = 100×13% = 13 万元 计算当期软件产品增值税应纳税额 公式：当期软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额 举例：若上述企业当期软件产品可抵扣进项税额为 5 万元，则当期软件产品增值税应纳税额 = 13 - 5 = 8 万元 计算即征即退税额 公式：即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额 ×3% 举例：继续以上述企业为例，即征即退税额 = 8 - 100×3% = 5 万元 嵌入式软件产品即征即退税额计算方法 计算当期嵌入式软件产品销售额 公式：当期嵌入式软件产品销售额 = 当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计 - 当期计算机硬件、机器设备销售额 确定计算机硬件、机器设备销售额的顺序： 按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 若没有，则按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 若还没有，则按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定，计算机硬件、机器设备组成计税价格 = 计算机硬件、机器设备成本 ×（1 %2B 10%）。 举例：某企业当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计为 150 万元，经确定计算机硬件、机器设备销售额为 50 万元，则当期嵌入式软件产品销售额 = 150 - 50 = 100 万元 计算当期嵌入式软件产品销项税额 公式：当期嵌入式软件产品销项税额 = 当期嵌入式软件产品销售额 × 适用税率（现行税率通常为 13% ） 举例：以上述企业为例，当期嵌入式软件产品销项税额 = 100×13% = 13 万元 计算当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 公式：当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 当期嵌入式软件产品销项税额 - 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 举例：若该企业当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额为 6 万元，则当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 13 - 6 = 7 万元 计算即征即退税额 公式：即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额 ×3% 举例：继续以上述企业为例，即征即退税额 = 7 - 100×3% = 4 万元
• 问老师，你好，小规模的增值税现在怎样做分录？方法1：借：应收账款 贷：主营业务收入，贷：应交税费——应缴增值税（按3%征收率计算的增值税额） 借：应交税费——应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入（减免税款） 还是方法2：借：应收账款 贷：主营业务收入，贷：应交税费——应缴增值税（按1%征收率直接计算的增值税额） 请问老师，是按方法1还是方法2做账？谢谢
  答您好 请问发票开具的征收率多少