增值税算法公式举例说明

导读：请问没收包装物押金增值税如何计算 计算公式是什么 请举例说明

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问注会税法：这个计税基础按公允价值不理解，请简单举例说明？
  答当被投资企业通过非货币资产交换获取某项资产时，计税基础可以按照公允价值确定。以下是一个简单的例子来解释这个概念： 假设公司A拥有一块土地，其公允价值为100万元。公司B拥有一栋价值100万元的建筑。现在，公司A和公司B决定进行一项非货币资产交换，即公司A将土地转让给公司B，而公司B将建筑转让给公司A。 根据公允价值计税基础的原则，公司A和公司B可以将资产的交换价值设定为100万元。这意味着公司A将以100万元的公允价值计税，而公司B也将以100万元的公允价值计税。 如果没有按照公允价值计税基础确定资产交换价值，而是按照账面价值进行计算，情况可能会有所不同。如果土地的账面价值为80万元，而建筑的账面价值也为80万元，按照账面价值计算，公司A和公司B的计税基础将为80万元。这将导致公司A和公司B在交换资产时可能需要额外付出的税款。 通过按照公允价值计税基础确定资产交换价值，可以更准确地反映资产的实际价值，避免因账面价值与实际价值的差异而产生额外的税务负担或利润损失。 需要注意的是，实际应用中，计税基础的确定还需要考虑相关的税法规定和税务主管机关的规定。
• 问老师举个简单的例子说明下资产增值率咋计算吧，谢谢
  答同学你好，比如年末所有者权益为2，年初所有者权益为1，资产增值率就是（2/1）*100%=200%
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• 问企业公式中单位缴费基数怎么算，能举例说明一下吗？详细一点
  答同学你好 基数这个是选的基数
• 问预交增值税不懂麻烦老师举个简单的例子说明下
  答同学：您好。“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
• 问老师 举例说明 净值摊销法 我搞不懂哦 还有写写分录
  答你好； 举例看下附件资料 ； 计算公式 编辑 播报 （1）每月应提摊销额=摊销率×计提当月摊销额前出租、出借包装物摊余价值 （2）计提当月摊销额前出租、出借包装物摊余价值=本月末出租、出借包装物账面原值－本月出租、出借包装物累计已提摊销额   
• 问请问各位老师，一般纳税人增值税进项税额怎么算？可以举一个实际例子计算加以说明吗
  答您好 一般根据收到的专用发票上的金额税额抵扣 不需要计算啊
• 问请通过举例的方式（要求有数据）说明购并法和权益结合法在会计处理上的差异。
  答两者的计税基础不同，购买法需按照取得的资产、负债的公允价值记录；权益结合法按照账面价值来记录；如取得资产公允价值100万，账面价值仅为80万，则购买法下确认资产价值为100万，权益结合法下确认价值为80万。另外，在权益结合法下不存在商誉的问题
• 问请通过举例的方式（要求有数据）说明购并法和权益结合法在会计处理上的差异
  答同学你好 成本取得的方式不同；权益结合法是发出股票的账面价值计量成本，购买法是以发出股票的公允价值计量取得成本
• 问请通过举例的方式（要求有数据）说明购并法和权益结合法在会计处理上的差异。【不要求面面俱到，所举例子能够支持论点即可】
  答购买法和权益结合法的区别有哪些 1、商誉确认上的区别。购买法下，合并方企业要按公允价值记录所收到的资产和承担的负债，合并成本与取得可辨净资产公允价值的差额确认为商誉;权益结合法下，其计价基础不变，根据其账面价值决定净资产的入账价值，不存在商誉的确认问题。 2、合并费用处理上的区别。对于在合并过程中发生的各种直接和间接费用，在购买法下，直接费用增加购买成本，间接费用计入期间费用;而在权益结合法下，不管是直接费用还是间接费用一律计入期间费用。 3、计价基础的区别。购买法认为被并企业的持续经营受到影响，该假设已经不再适用，所以要对资产和负债进行重新估价，按其公允价值入账;权益结合法认为被并企业的所有者权益仍然存在，所有者没有变化，持续经营的假设仍然适用，因此不改变计价基础，按原始的账面价值入账。
• 问负税率表包含增值税和企业所得税吗？负税率是怎么算的？老师，能不能给咱举例说明一下？
  答同学你好 是税负率吧