增值税加计抵减会计处理

导读：增值税加计抵减，未抵减形成期末余额时，需要做会计处理吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，计提增值税加计抵减额 借：应交税费-增值税加计抵减额 贷：营业外收入 之后缴纳增值税还需要怎么做会计处理吗？
  答你好，缴纳时 直接就是 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款
• 问请问老师，平时每月没有做加计扣除的分录，只是在增值税申报表附表四里体现了可以加计抵减额，本月增值税销项大于进项，想抵减加计抵减额，不交纳增值税，具体的会计分录是怎么处理
  答借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 需要抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。
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• 问您好老师 ，增值税的加计抵减账务怎么处理
  答借应交税费应交增值税加计抵减 贷营业外收入
• 问增值税留抵退税后，原来进项税额对应的加计抵减额怎么处理
  答不影响原来的加计抵扣的。
• 问老师，增值税加计抵减时，怎么做会计分录，实际抵减时做会计分录还是加计时做会计分录
  答计提借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 抵扣借应交税费未交增值税贷增值应交税费增值税加计扣除。
• 问《小企业会计准则》增值税加计抵减5%，抵减部分未缴税，需要做会计分录吗
  答你好！这个抵减的时候做分录就行
• 问老师，如果本期应缴纳增值税为0，本期又有增值税进项，那本月增值税加计抵减额怎么处理，可以先使用增值税加计抵减部分，在使用本期进项和上期期末留抵税额吗？
  答你好，同学，本期加计抵减照常填报在附表四本期发生额中，但本期实际递减额为0，