支付企业所得税怎么做账

导读：计提企业所得税和支付企业所得税的分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问支付企业所得税怎么做账？
  答您好，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
• 问个独企业在支付经营所得的时候，怎么做账
  答你好，借：应交税费—生产经营个人所得税，贷：银行存款 
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• 问老师，支付年度企业所得税怎么做分录
  答您是不是想问所得税汇算清缴后，需要补缴企业所得税的分录啊？还是？
• 问老师，支付境外业务代扣代缴增值税及企业所得税的账务处理应该怎么做呢
  答这个例子参考，直接扣减，甲公司与境外A公司签订加盟费合同，合同约定加盟费含增值税金额为106万元。2021年6月付款时扣缴了所得税10万元、增值税6万元、增值税附加税0.72万元，剩余款项89.28万元付给A公司。甲公司该笔业务怎么作账？   甲公司发生特许权使用费时作分录 借：管理费用-特许权使用费 106      贷：应付账款 89.28           应交税费-代扣代缴增值税 6           应交税费-代扣代城建税 0.42           应交税费-代扣代缴教育费附加 0.18           应交税费-代扣代缴地方教育费附加 0.12           应交税费-代扣代缴所得税 10 缴纳税款时作分录 借：应交税费-代扣代缴增值税 6      应交税费-代扣代城建税 0.42      应交税费-代扣代缴教育费附加 0.18      应交税费-代扣代缴地方教育费附加 0.12      应交税费-代扣代缴所得税 10      贷：银行存款 16.72
• 问银行卡支付2019企业所得税分录怎么做，需要计提吗？
  答你好，你是说个人卡支付的？借应交税费――企业所得税 贷其他应付款――个人 然后借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税
• 问老师，收到税务局支付的企业个人所得税手续费怎么入账？
  答您好，2个处理方法 个税手续费退回，若不支付给申报人员: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税金-应交增值税-销项税 个税手续费退回，若支付给申报人员，收到时: 借:银行存款 贷:其他应付款 应交税金-应交增值税-销项税 支付给申报人员时: 借:其他应付款 贷:银行存款 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。 根据《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 (五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。” 个税手续费返还要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。 代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，因此，要缴纳增值税。