转出未交增值税会计科目

导读：在新版增值税核算会计科目中有“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”这个会计科目吗？如果当月有应交未交增值税，是转入上述科目还是转入“应交税费——未交增值税”这个科目？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下列春有中,一般的税人月末转出多交增值税的相关会计科目划 A借记“应交税费一未交增值税”科目 B贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目 C 借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目 D货记“应交税费-未交增值税”科目 这种借贷方向，为啥未交在借方
  答您好，多交了，相当于应交增值税借方余额
• 问老师：年未有留抵税，通过结转后是挂：转出未交增值税科目还是未交增值税科目？
  答你好，未交增值税科目
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• 问上月没有交的增值税，通过“转出未交增值税”这个3级科目，从“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”转到“应交税费-未交增值税”。我想请问一下，是要先把“销项税”、“进项税”这些三级明细科目余额转进“转出未交增值税”这个科目吗？不然其他三级明细科目里面一直有余额
  答如果没有交税，不用结转
• 问老师，结转增值税的时候，为什么要从"应交税费-应交增值税-转出未交增值税（或转出多交增值税）的科目上去过一下，再结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"科目呢？
  答你好，这个只是其中一种方式，不通过这个科目也可以的
• 问请问老师，2013小企业会计准则的负债类科目表中，应交税费下面没有：未交增值税 和转出未交增值税，这是要自己添加科目吗？
  答你好，没有就需要自己增加明细科目的
• 问转出未交增值税科目和未交增值税科目有什么区别，这两个科目一般什么时候用
  答转出未交增值税”是应交增值税下三级科目，完整的科目为“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”。该科目是一个过渡科目或则说是个归集科目，平常没有发生额，只是用来结转企业应交增值税的借方、贷方余额。 未交增值税显示的就是企业本月应交的增值税，或者多交的增值税。而转出未交增值税专栏属于过渡科目，主要的作用就是将应交未交的增值税或者是多交的增值税，结转到未交增值税专栏。 例如：企业2021年4月的销项税额是10万，而企业的进项税额只有8万，这样企业在月底的时候，就会存在还有2万的增值税未交。这个时候企业就需要通过未交增值税专栏进行结转。 企业2021年4月底的结转分录如下： 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 20000（过渡科目） 贷：应交税费-未交增值税 20000（下个月需要缴纳的金额）
• 问老师 月底应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目有余额，需要将这个科目的余额转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目吗？
  答所有3级科目都不需要结转平的，正确申报增值税就是了
• 问结转增值税，可不可以直接转到应交税费-未交增值税，不用那个转出未交增值税科目
  答学员你好，可以这么做，只是有点不太规范