增值税退税的会计处理

导读：增量增值税留抵退税交所得税的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问收到上月已交的增值税，及附增税款退回，会计分录怎样处理？谢谢
  答你好，收到上月已交的增值税，及附增税款退回 借：银行存款 贷：应交税费—未交增值税 应交税费—附加税
• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
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• 问老师好！请问增值税留底全额退回，会计如何做帐务处理
  答借银行存款 贷应交税费应交增值税进项转出
• 问老师你好！2022年收到留抵退税：40000元，（当时未交增值税在借方）会计处理：借：银行存款：40000 贷：应交税费-增值税-未交增值税：40000 2025年税务机关发现这一笔多退了35000元，需缴回以前年度多退的留抵退税款怎么账务处理？
  答同学，你好 借：应交税费-增值税-未交增值税 35000 贷：银行存款  35000
• 问增值税退税账务分录处理
  答你好是留底退税的吗？
• 问增值税留抵退税账务处理
  答借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出
• 问简述土地增值税的会计处理程序
  答你好！土地增值税的会计，其实就2个， 1是集体借税金及附加 贷应交税费-应交土地增值税 然后支付，借应交税费-应交土地增值税 贷银行存款
• 问老师您好请问公司有一批手机需要报废处理，增值税进项退税，处置时作废品处理的，增值税退税需要什么资料呢？
  答你好，只要你有报废的证明就可以的，有报废收入吗？
• 问老师，外贸企业，确认出口退税时，借：其他应收款，贷：应交税费-应交增值税（出口退税），收到出口退税时，借：银行存款，贷：其他应收款。那“应交税费-应交增值税（出口退税）”里会有累计的余额，需要做处理吗，应该怎么处理，谢谢
  答你好，可以处理，也可以不用处理。如果处理的话，借应交税费应交增值税，出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税。