增值税进项税账务处理

导读：当月进项税账务处理，借：管理费用--应交增值税--进项税，贷：银行存款，当月无销项税，次月有增值税销项税，进项税账务应该如何处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税申报后，账务处理已完成，应交增值税-进项税额转出借方有余额要怎么处理？
  答你好！这个可以不用处理。可以有余额。
• 问老师:本月增值税进项500，销项300，期末关于增值税完整的账务处理是什么？
  答借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
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• 问老师，这个增值税进项税和销项税科目，月底账务处理分录是？
  答同学您好，1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
• 问月中，正常记账进项税额和销项税额，月底，实务中应交税费-增值税科目的账务处理？
  答你好，是销项税额大于进项税额吗？ 
• 问老师，我勾选的增值税的进项大于销项，超出的进项税部分我账务上怎么处理？
  答您好 对于进项税额大于销项税额的情况，通常不需要单独做账务处理。多余的进项税额可以留底，在下期继续抵扣。
• 问一般纳税人企业增值税账户销项税额2000，进项税额5000。老师，月末应该怎么进行账务处理？
  答您好 进项大于销项 期末留抵 可以不做做分录的
• 问一般纳税人企业增值税账户销项税额3000，进项税额1000。老师，月末应该怎么进行账务处理？
  答你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）3000， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1000， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000， 贷：应交税费—未交增值税 2000
• 问老师，进项税抵扣后，是不是还要做一个这样的账务处理，借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税？
  答您好，您指的是增值税计提对吗？