高新企业税务标准

2023-03-13 来源：excel学堂 85

导读：老师，企业申报高新企业，研发费高新收入要达到标准，这个标准是多少？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问高新企业的认定标准是什么

答认定为高新技术企业须同时满足以下条件： (一)企业申请认定时须注册成立一年以上; (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权; (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%; (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%; 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%; 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%; (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; (七)企业创新能力评价应达到相应要求; (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
问新成立的公司可以申请高新技术企业吗？申请高新技术企业的标准？

答新成立的公司可以申请高新技术企业，高新技术企业是指在核心技术领域拥有自主知识产权、掌握核心技术并具有良好市场前景的企业。申请高新技术企业需要符合以下标准：技术研发投入占比较高：研发投入占企业营业收入的比例应当达到一定的比例要求，具体比例标准根据不同地区和不同行业有所差异，通常为5%~10%以上。拥有自主知识产权：企业需要拥有自主知识产权并具有良好的技术创新能力，且该技术应当在国际上处于领先水平或者具有较大的应用前景。企业主营业务为高新技术领域：企业的主营业务应当属于国家《高新技术领域划分和企业认定管理办法》中规定的高新技术领域之一。企业规模较大：企业的注册资本应当达到一定的标准，具体标准根据不同地区和不同行业有所差异，通常为100万元或者500万元以上。企业管理制度健全：企业需要建立健全的技术管理和质量管理体系，并具有相应的技术研发和技术创新能力。在申请高新技术企业时，需要按照相关标准进行自查和评估，同时需要提交相关的材料和证明，包括企业营业执照、专利证书、研发投入证明、技术创新成果证明等材料。申请流程和标准可能会因地区和行业的不同而有所差异，具体情况需要根据当地政策规定进行申请。
问高新技术企业认定标准是什么？

答根据科技部、财政部、国家税务总局2016年3月联合发布了修订《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》，高新技术企业的认定标准如下： 1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； 5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： a、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%； b、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； c、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 7、企业创新能力评价应达到相应要求； 8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
问高新技术企业满足标准考试角度简短说

答申请条件（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
问老师，申请高新企业，公司要具备什么资格，要求标准是什么？

答你好（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；高新企业八大领域包括为：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
问高新技术企业火炬统计年报：报错高新技术企业，净利润1258832.01，是什么小微啥的就是不用交企业所得税，忘记是哪个标准了，麻烦老师给说一下是哪个标准，把这个报错的情况说明给写一下。

答年度应纳税所得额：不超过 300 万元。从业人数：不超过 300 人。资产总额：不超过 5000 万元。满足上述条件的小型微利企业，减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5% 。不是不交所得税，是所得税税率5% 报错情况说明示例尊敬的相关部门：在填报高新技术企业火炬统计年报时，出现净利润为 1,258,832.01 元，但企业所得税为 0 的情况。经核实，企业符合小型微利企业条件，具体如下：行业性质：企业从事 [具体行业]，不属于国家限制和禁止行业。应纳税所得额：经计算，年度应纳税所得额未超过 300 万元。从业人数：截至报告期末，从业人数不超过 300 人。资产总额：资产总额未超过 5000 万元。基于以上条件，企业可享受小型微利企业所得税优惠政策，减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5% 。经核算，本年度应纳税额为 0，情况属实。 [企业名称] [具体日期]