会计核算期

导读：会计核算期是指将持续不断的企业的生产经营过程，人为地划分前后连续，时间相等的会计期间，定期地向有关方面提供财务信息。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问分批法成本核算的核算周期跟会计期间不一致，跟生产周期一致这个怎么理解？
  答你好 举一个例子，比如一批产品是要连续生产5个月的，比如2-7月，这个都好说，但是会跨年阿，比如10-次年3月，这个时候就跟会计期间不一样了
• 问对员工的期权激励，会计上要进行核算处理吗
  答同学你好 对的 这个要的
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• 问生产车间需要做什么前期工作，才方便会计后期的成本核算呢
  答你好； 一般 比如 1.生产费用支出的审核。 对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费、损失等加以制止或追究经济责任。 2.确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。 企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 3.进行要素费用分配。 对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入其成本，如直接材料、直接工资，应直接计入“生产成本—基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细表；对于不能确认某一费用，则应按其发生的用途进行归集分配，分别计入“制造费用”和“废品损失”等综合费用账户。 4.进行综合费用的分配。 对计入“制造费用”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并计入“生产成本—基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。 5.进行完工产品成本与在产品成本的划分。 通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本—基本生产成本”账户及有关的产品成本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本，在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分标准在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 6.计算产品的总成本和单位成本。 ①在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本； ②分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。 以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。  
• 问老师，逾期未退的包装物押金收入，计入哪个会计科目核算？
  答一、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下： 借：其他应付款——包装物押金 贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额） 应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交消费税（包装应缴消费税货物的） 注：应交增值税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率 应交消费税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率 二、解释 1、没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入” 2、税法规定： （1）因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。 ① “逾期”是指按合同约定实际逾期或以l 年为期限。 ② 包装物押金是含税收入，在并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。 （2）因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。
• 问你好老师，我们会计核算这块有变动，记账期间从每月的24号-23号，24-30号我们也会开发票，这样记账期间就和税务期间不一致了。会计软件取数也不好取。请教老师有什么好方法，来方便核算吗？
  答你好这个必须和开票软件核对，你们这样结账要严格规定24-30不开发票，要是开了，就得申报
• 问税务检查要写会计核算情况，会计核算情况要怎么写，有范文吗
  答企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围： 营业执照描述的 公司设有董事会、监事会;公司下属XX家控股公司，分公司XX家;所处行业为XX业。 纳入合并范围子公司基本情况 企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系 （二）本年度生产经营情况： 全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。 本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年现期XX%增加了YY%。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额 转增固定资产 合计 XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元;XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产;新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产;XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产;XX工程年初余额YY元，现已全部竣工;XX改造工程及XX 工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产;XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。 截至20xx年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。 (四)经营中出现的问题与困难 从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。 其原因 一是，省略 二是，省略 三是，省略 二、利润实现、分配情况 （1）实物量分析 项目同期对比 本年实际去年同期增减差异% 销售量(吨) 其中：XXXX VVVV XXXX YYYY 从上表可看出今年销售XXXXYYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXXYYYY吨。以下省略 (2)收入成本分析 项目本年实际金额上年同期金额变动情况 金额变动率 主营业务收入 XXXX收入 YYYY收入 主营业务成本 毛利总额 从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。以下省略 (3)三项费用分析 项目本年实际金额上年同期金额变动情况 金额变动率 三项费用 营业费用 管理费用 财务费用 本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%;管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，剔除XX因素实际增加XX万元，主要是XX费增加XX万元;财务费用XX万元，较去年同期XX万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票据比去年同期增加了XX万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略 (4)利润总额分析 项目本年实际上年同期变动情况 金额金额金额变动率 主营业务收入 主营业务成本 毛利 三项费用 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收支净额 利润总额 从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元，主营业务成本同时增加XXXX万元，毛利总额增加XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增加XXXX万元，管理费用增加XXXX万元，营业外收支净额增加XXXX万元，是多种原因共同作用的结果。 (5)利润分配说明 利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为XXXX元，分配情况如下： 股东名称金额 XXXXXX YYYYYY XXXXXX YYYYYY XXXXXX 合计 本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。 三、资产情况 项目本年数上年数变动情况 金额比例金额比例金额变动率 一、资产总计 其中：流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 二、负债合计 其中：流动负债 长期负债 三、少数股东权益 四、所有者权益 五、资产负债率 资产总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，主要原因是流动资产较去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中存货较去年同期XXXX万元增加了XXXX万元;长期投资较去年同期增加了XXXX万元，固定资产比去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%;其他资产比去年同期减 YY%
• 问老师，请教套期工具初始确认、后续计量和处置的会计核算分录？谢谢
  答套期工具的主要账务处理: (一)企业将已确认的衍生工具等金融资产或金融负债指定为套期工具的，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记"衍生工具"等科目。 (二)资产负债表日，对于有效套期，应按套期工具产生的利得，借记本科目，贷记"公允价值变动损益"、"资本公积--其他资本公积"等科目;套期工具产生损失做相反的会计分录。 (三)金融资产或金融负债不再作为套期工具核算的，应按套期工具形成的资产或负债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业套期工具形成资产的公允价值;本科目期末贷方余额，反映企业套期工具形成负债的公允价值。
• 问品种法、分批法、分步法，这三个种产品计算方法 成本计算期与产品的生产周期、 成本计算期与会计核算报告期， 怎么可以容易区分和记住上面三者是否一致？
  答同学你好 1.分批法也叫订单法，成本计算期是其生产周期，指投产到完工的周期。 2.剩下的品种法和分步法成本计算期是财务报告期。 只要记住分批法不同
• 问公司按照《会计法》、《企业会计准则》制定公司的会计核算管理制度，并要求财务人员严格按照规定进行日常会计核算 请问，这种会计核算制度指的是什么？
  答比如小企业会计准则，企业会计准则
• 问财务会计制度及核算软件备案报告书的有效期限起止日期是写现在还是经营日期？
  答是你备案财务制度的有效期 比如你准备从2022年1.1-2030年12月31日采用小企业会计准则 你就写这个有效日期