公司所得税计算

导读：总公司和分公司合并计算所得税，所得税费用怎么计算，哪个公司计提啊

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问资料：甲公司2019年度利润总额为1900万元，应纳税所得额为2000万元，该公司使用的所得税税率为25%，甲公司递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元，递延所得税负债年初数为100万元，年末数为300万元。（这道题怎么做?） 要求： 1.计算甲公司2019年度应交所得税税额 2.计算甲公司2019年递延所得税费用 3.计算甲公司2019年度所得税费用 4.编制甲公司2019年度所得税的会计分录 5.计算甲公司2019年度实现的净利润 6.编制甲公司年末结平“所得税费用”账户的会计分录
  答您好！1.甲公司2019年度应交所得税税额=2000*0.25=500万元
• 问我现在的公司是建筑施工公司，所得税有预缴的，这个算所得税税负的时候应该怎么计算
  答你好 实际交的所得税 /收入 =税负 
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• 问总分公司的企业所得税如何计算
  答你好:如果分公司所得税是独立核算，那分别根据各自利润表申报缴纳。如果分公司非独立核算，那总公司缴纳所得税税款的50%，剩余50%在分公司之间按一定的比例计算分配缴纳。
• 问我们公司是免税（增值税）企业，只缴纳企业所得税，所得税现在有优惠政策，我要计算税负率的话，要按照没优惠前25%的税率，来计算企业所得所得税，以此来计算税负？还是按照现在的优惠政策来计算所得税，以此计算税负谢谢
  答你还是按照优惠的政策来计算所得税。
• 问企业所得税计算后怎么分给分公司
  答企业所得税计算后，一般按以下方式在总、分公司间分摊： 1. 计算分摊比例：总机构根据分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分公司分摊比例，权重依次为0.35、0.35和0.3。公式为：某分公司分摊比例=（该分公司营业收入/各分公司营业收入之和）×0.35 +（该分公司职工薪酬/各分公司职工薪酬之和）×0.35 +（该分公司资产总额/各分公司资产总额之和）×0.3 。 2. 计算分摊税款：汇总纳税企业当期应纳所得税额的50%在各分公司间分摊。某分公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%×该分公司分摊比例。 3. 总分机构账务处理 - 总机构：计算出应分摊给分公司的所得税额，借“所得税费用——汇总纳税企业分摊所得税”，贷“应交税费——应交企业所得税（分公司名称）” 。 - 分公司：确认应承担的所得税，借“所得税费用”，贷“应交税费——应交企业所得税（总机构名称）” 。
• 问老师，分公司独立核算，所得税是按照总公司税率25%来计算是吗？
  答同学，你好 嗯嗯，是的
• 问学堂老师您好！ 小规模公司，所得税申报是按照年累计计算还是按照12月份的金额计算所得税？
  答你好是按照年度累计