纳税

导读：纳税，即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问纳税调整额，应纳所得税额，应纳税额
  答你好，稍等看下题先
• 问小规模纳税人缴纳增值税纳税的会计分录
  答借，应交税费，应交增值税贷，银行存款。
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• 问一般纳税人与小规模纳税人分别纳哪些税
  答其实税种有重合 大概就是增值税，企业所得税，个人所得税，城建税，教育费附加，地方级教育费附加，地方税种等
• 问工商年报纳税纳税总额包含增值税滞纳金么？
  答您好 工商年报中纳税总额不包含滞纳金
• 问老师好，除增值税分一般纳税人与小规模纳税人， 其他税费分一般纳税人与小规模纳税人吗？
  答您好，是的，一样的，没有区别 ，优惠呀，满足条件一样能享受，消费税都是一样的
• 问减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，是应纳税额=应纳税所得额*25％*20％吗
  答对没错就是这么算的。
• 问对纳税人纳税身份进行纳税筹划时，应考虑哪些因素
  答纳税筹划是指通过合法手段，合理利用税收法律规定的优惠政策、减免税款的规定以及税收政策变化等因素，从而降低企业税负的行为。在实施纳税筹划时，需要考虑以下因素： 1.税收政策：企业需要了解税收政策的变化，及时掌握税收优惠政策的调整和变化，从而调整自己的纳税策略。 2.税收法规：企业需要了解税法、税务法规的规定，合法地利用税收政策和法规规定，降低企业的税负。 3.企业经营状况：企业需要根据自身的经营状况，制定适合自己的纳税策略，如利用亏损结转、调整生产经营结构等方式减少税负。 4.税务机关的监管：企业需要遵守税收法律法规的规定，合法地进行纳税筹划，避免违法行为导致的法律风险和经济损失。 5.行业特点：不同行业的企业纳税策略可能存在差异，需要根据自身的行业特点制定相应的策略。 6.国家政策：企业需要关注国家政策的变化，根据国家政策的导向和要求，合理地制定纳税策略。 综上所述，企业在实施纳税筹划时需要考虑多种因素，制定合理的纳税策略，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
• 问一般纳税人和小规模纳税人的区别，税费缴纳的区别
  答增值税纳税人的划分（一般纳税人、小规模纳税人） （一）二类纳税人的区别 纳税人一般纳税人小规模纳税人发票使用可以自行开具增值税专用发票普通发票可以自行开具普通发票可以申请税务机关代开增值税专用发票核算方式购进扣税法应纳税额=销项税额-进项税额（特殊情况下简易征收）简易征收法应纳税额=销售额×征收率进项税额符合条件可以抵扣进项不能抵扣进项 （二）分类依据 　　（1）年应税销售额：连续12个月的累计销售额，包括申报金额、稽查查补、纳税评估调整、税务代开发票和免税销售额。 　　（2）核算水平：是否能准确提供税务资料。　　 （三）具体分类标准 纳税人类型小规模一般纳税人1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人（工业企业）年应税销售额≤50万年应税销售额>50万2.其他纳税人（商业企业）年应税销售额≤80万元年应税销售额>80万3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人　　（指除个体工商户之外的个人）按小规模纳税人纳税——4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业　　（旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为）可选择按小规模或一般纳税人纳税 5.加油站一律为一般纳税人 6.营改增纳税人年应税服务销售额≤500万元年应税服务销售额>500万元 （四）不办理一般纳税人资格认定的情况 　　（1）个体工商户以外的其他个人。 　　（2）选择按小规模纳税人纳税的非企业单位。 　　（3）选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 　　【提示】其他满足条件的纳税人，应当办理一般纳税人的认定。否则按一般纳税人计算销项，但不得抵扣进项。 （五）一般纳税人纳税辅导期管理 适用范围1. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业（3个月）“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 2.具有下列情形之一的一般纳税人：（6个月）（1）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（2）骗取出口退税的；（3）虚开增值税扣税凭证的；（4）国家税务总局规定的其他情形。辅导期限小型商贸批发企业：3个月；其他：6个月。期间处理特点1.设置 “应交税费——待抵扣进项税额”科目，稽查比对无误后转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。2.专用发票限额限量领购。（10万元，25份）3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额3%的税款，否则不予发售。结束辅导期后，增购预缴增值税有余额的，应在辅导期结束后的第一个月内，一次性退还。 主要区别在增值税 一般人：13%、9%、6%、0%、 小规模：5%、3%、0%
• 问老师好：所得税汇算清缴A100000表，应纳税额计算如图： 31实际应纳所得税额（是应纳税所得额+纳税调增-纳税调减后计算出来的数吗）
  答你好，不是的，这个是一到四季度实际缴纳的所得税算出来的