公司纳税申报

导读：独立申报增值税的分公司，所得税如何申报（分公司申报缴纳还是总公司汇总缴纳）？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师咨询一下，季度申报，分公司有企业所得税申报表，但是都是灰色的不让填，是否是总公司汇总纳税申报。那总公司汇总纳税申报，那么分公司怎么还出来企业所得税申报季度表。直接保存申报了。
  答您好，分公司做过季度申报税种就会这么的，能申报就保存申报完。
• 问请问，总分公司纳税申报，分公司非独立核算，怎么申报呢？
  答你好！这个是总公司按合计数申报
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• 问母公司出售子公司所有股权和房产，房产方面需要缴纳哪些税？由母公司申报缴纳还是子公司申报缴纳？
  答一、房产方面涉及的税费及缴纳主体 1. 增值税： 纳税主体：母公司。母公司转让房产属于销售不动产行为，应缴纳增值税。 计税依据及税率：一般纳税人转让房产，2016 年 4 月 30 日前取得的房产可以选择简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额；2016 年 5 月 1 日后取得的房产，一般按照 9% 的税率计算应纳税额。小规模纳税人转让房产，按照 5% 的征收率计算应纳税额。 2. 土地增值税： 纳税主体：母公司。 计税依据及税率：土地增值税实行四级超率累进税率，以转让房产取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据。 3. 企业所得税： 纳税主体：母公司。 计税依据及税率：母公司转让房产取得的收入减去房产的计税基础、相关税费等后的余额，计入应纳税所得额，按照企业所得税税率（一般为 25%）计算缴纳企业所得税。 4. 印花税： 纳税主体：母公司与子公司双方。 计税依据及税率：按照产权转移书据所载金额的万分之五缴纳印花税。 5. 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加： 纳税主体：母公司。 计税依据及税率：以增值税税额为计税依据，城市维护建设税税率根据地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加费率为 3%；地方教育附加费率为 2%。 二、总结 母公司出售子公司所有股权和房产时，房产方面的税费主要由母公司申报缴纳，包括增值税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加和印花税（与子公司共同缴纳产权转移书据印花税）。子公司在这个过程中一般不负责申报缴纳房产方面的税费，但可能需要配合母公司进行相关的产权变更手续等。
• 问分公司都在本地，所得税汇总在总公司缴纳。原分公司不申报预缴所得税，再在要求分公司也要申报，但税款还是在总公司汇总缴纳，现在分公司可以是零申报。
  答可以的，可以这么做的。
• 问车船税是保险公司申报缴纳车船税？如果保险公司没有申报？是不是单位有义务申报？
  答你好 是的，由保险公司代收代缴。保险公司没有申报的，由单位自己申报。
• 问总公司和分公司增值税个人所得税印花税是单独申报的，企业所得税是汇总申报的，那么总公司填工商公示时候纳税总额包含分公司缴纳的增值税吗？那分公司填工商公示的时候纳税总额填0还是填分公司实际申报的金额？
  答 你好；  不包括的；分公司自己会报工商年报的；  分别去写哈