年度财务预算

导读：如何写财务预算？年度财务预算计划。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问年度预算的编制起点是（　　）。 A．利润表预算 B．销售预算 C．生产预算 D．财务预算
  答您好，年度预算的编制起点是B．销售预算
• 问老师，财务bp编制季度预算和年度预算，需要涵盖哪些内容，哪些方面
  答收入预算 产品或服务销售收入：详细列出不同产品或服务的预计销售数量和单价，考虑市场需求变化、竞争对手动态、新客户开发和老客户维护等因素对销售的影响。例如，对于一家电子产品制造企业，财务 BP 要预估新推出的手机型号的季度和年度销售数量，结合市场调研公司提供的价格趋势分析，预测其单价变化，从而得出手机产品的销售收入预算。 其他收入来源：包括投资收益、租金收入、特许权使用费等。如果企业有闲置资金用于投资，需要考虑投资项目的预期回报率、投资期限等因素来预估投资收益；对于有闲置房产出租的企业，要根据租赁合同的续签情况、市场租金波动来预测租金收入。 成本预算 直接成本： 原材料成本：对于生产型企业，要根据生产计划和原材料采购价格波动预测原材料成本。例如，汽车制造企业需要考虑钢铁、塑料等主要原材料的市场价格走势，结合汽车产量目标，计算出原材料成本预算。 直接人工成本：考虑员工人数的增减、工资调整、加班情况以及劳动效率的变化。例如，一家服装加工厂可能因旺季订单增加需要招聘临时工，财务 BP 要预估临时工的招聘人数、工作时长和小时工资，计算出这部分人工成本的增加。 间接成本： 制造费用：包括设备折旧、厂房租金、水电费等。根据企业的生产设备清单和折旧政策计算设备折旧费用；结合厂房租赁合同和水电费的历史数据及预计的用量变化来预估这部分费用。 销售与管理费用：涵盖销售人员的佣金、广告宣传费、办公场地租赁、行政人员工资等。例如，根据销售目标和佣金政策计算销售人员佣金预算；参考广告投放计划和市场推广策略预估广告宣传费用。 资金预算 现金流入： 销售收入现金收款：考虑销售收款的账期，例如，企业给予客户 30 天的信用期，那么在编制预算时要根据销售预算和收款政策，预测每个季度或年度各月的现金流入情况。 其他现金流入项目：如贷款收入、投资回收等。如果企业有融资计划，要按照贷款协议预估贷款的发放时间和金额；对于投资项目到期收回本金的情况，要根据投资合同确定回收时间和金额。 现金流出： 采购支出现金付款：考虑原材料采购的付款账期，与供应商的付款协议等因素。比如，企业与供应商约定采购原材料后 60 天付款，财务 BP 要根据原材料采购预算和付款政策，预测现金流出的时间和金额。 工资支付：按照员工工资发放频率和预计的工资总额安排现金支出预算。 其他支出：包括债务偿还、税款缴纳等。根据债务合同确定债务偿还的时间和金额；按照税法规定和企业的经营情况预估税款缴纳金额。 资本预算 固定资产投资：包括厂房建设、设备购置等重大长期资产投资计划。例如，企业计划新建一个生产车间，财务 BP 要预估车间建设的投资金额、建设周期，以及设备购置的类型、数量、单价等，计算出总的固定资产投资预算。 无形资产投资：如专利购买、软件许可等。如果企业需要购买新的专利技术来提升产品竞争力，要考虑专利的价格、使用年限等因素编制预算。 利润预算 根据上述收入预算和成本预算，计算出预计的毛利润、营业利润和净利润。毛利润 = 销售收入 - 销售成本；营业利润 = 毛利润 - 销售与管理费用；净利润 = 营业利润 - 所得税。通过利润预算，可以评估企业的盈利能力，为企业战略决策提供依据。 风险评估和预算调整预案 风险评估：分析可能影响预算执行的风险因素，如市场风险（市场需求下降、竞争对手推出更有竞争力的产品）、政策风险（税收政策变化、行业监管加强）、经营风险（原材料供应中断、关键设备故障）等。 预算调整预案：制定在风险发生时如何调整预算的预案。例如，如果市场需求下降超过一定比例，要考虑降低生产计划、减少原材料采购、削减营销费用等措施，并相应地调整预算金额
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• 问老师，你好，请问财政预算收入在年度结转后，为什么在下年度的财政预算收入支出表里会有期初余额？会计做账，用了期初余额的钱，导致本年度的财政预算支出大于财政预算收入，是不是哪个步骤错了？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师，财务报表预缴和年度汇算的报表，需要打印出来存档吗
  答你好 这个以前的会计是有打印的，但是我们现在都是电子化了，就没有打印了
• 问年度财务预算的时候，是根据上一年度的费用做一个预算吗，这个费用预算的数据是根据本年度销售给的预算收入和预算利润倒退吗？然后人事那边，我现在知道费用中的职工薪酬，如果按照上一年度的预算，他怎么预算出本年的职工薪酬数据呢？例如销售部是有绩效的，这个绩效也需要预算吗？
  答同学你好 对的 2.对的 按照人数乘以平均工资