年度预算方案

导读：方案二 三 四都是预付年金，为什么方案二按预付年金算，方案三 四用普通年金算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业预算报告也预算方案一样吗
  答你好 不一样的，预算报告一般是由第三方来提供的，花的时间精力也不一样的
• 问老师，财务bp编制季度预算和年度预算，需要涵盖哪些内容，哪些方面
  答收入预算 产品或服务销售收入：详细列出不同产品或服务的预计销售数量和单价，考虑市场需求变化、竞争对手动态、新客户开发和老客户维护等因素对销售的影响。例如，对于一家电子产品制造企业，财务 BP 要预估新推出的手机型号的季度和年度销售数量，结合市场调研公司提供的价格趋势分析，预测其单价变化，从而得出手机产品的销售收入预算。 其他收入来源：包括投资收益、租金收入、特许权使用费等。如果企业有闲置资金用于投资，需要考虑投资项目的预期回报率、投资期限等因素来预估投资收益；对于有闲置房产出租的企业，要根据租赁合同的续签情况、市场租金波动来预测租金收入。 成本预算 直接成本： 原材料成本：对于生产型企业，要根据生产计划和原材料采购价格波动预测原材料成本。例如，汽车制造企业需要考虑钢铁、塑料等主要原材料的市场价格走势，结合汽车产量目标，计算出原材料成本预算。 直接人工成本：考虑员工人数的增减、工资调整、加班情况以及劳动效率的变化。例如，一家服装加工厂可能因旺季订单增加需要招聘临时工，财务 BP 要预估临时工的招聘人数、工作时长和小时工资，计算出这部分人工成本的增加。 间接成本： 制造费用：包括设备折旧、厂房租金、水电费等。根据企业的生产设备清单和折旧政策计算设备折旧费用；结合厂房租赁合同和水电费的历史数据及预计的用量变化来预估这部分费用。 销售与管理费用：涵盖销售人员的佣金、广告宣传费、办公场地租赁、行政人员工资等。例如，根据销售目标和佣金政策计算销售人员佣金预算；参考广告投放计划和市场推广策略预估广告宣传费用。 资金预算 现金流入： 销售收入现金收款：考虑销售收款的账期，例如，企业给予客户 30 天的信用期，那么在编制预算时要根据销售预算和收款政策，预测每个季度或年度各月的现金流入情况。 其他现金流入项目：如贷款收入、投资回收等。如果企业有融资计划，要按照贷款协议预估贷款的发放时间和金额；对于投资项目到期收回本金的情况，要根据投资合同确定回收时间和金额。 现金流出： 采购支出现金付款：考虑原材料采购的付款账期，与供应商的付款协议等因素。比如，企业与供应商约定采购原材料后 60 天付款，财务 BP 要根据原材料采购预算和付款政策，预测现金流出的时间和金额。 工资支付：按照员工工资发放频率和预计的工资总额安排现金支出预算。 其他支出：包括债务偿还、税款缴纳等。根据债务合同确定债务偿还的时间和金额；按照税法规定和企业的经营情况预估税款缴纳金额。 资本预算 固定资产投资：包括厂房建设、设备购置等重大长期资产投资计划。例如，企业计划新建一个生产车间，财务 BP 要预估车间建设的投资金额、建设周期，以及设备购置的类型、数量、单价等，计算出总的固定资产投资预算。 无形资产投资：如专利购买、软件许可等。如果企业需要购买新的专利技术来提升产品竞争力，要考虑专利的价格、使用年限等因素编制预算。 利润预算 根据上述收入预算和成本预算，计算出预计的毛利润、营业利润和净利润。毛利润 = 销售收入 - 销售成本；营业利润 = 毛利润 - 销售与管理费用；净利润 = 营业利润 - 所得税。通过利润预算，可以评估企业的盈利能力，为企业战略决策提供依据。 风险评估和预算调整预案 风险评估：分析可能影响预算执行的风险因素，如市场风险（市场需求下降、竞争对手推出更有竞争力的产品）、政策风险（税收政策变化、行业监管加强）、经营风险（原材料供应中断、关键设备故障）等。 预算调整预案：制定在风险发生时如何调整预算的预案。例如，如果市场需求下降超过一定比例，要考虑降低生产计划、减少原材料采购、削减营销费用等措施，并相应地调整预算金额
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• 问企业预算方案怎么写？
  答你好； 具体是什么方面的； 预算23年的成本费用的  情况吗   
• 问这个题答案不对吧，西林公司2020年底并购的，2021年的预算编制没有基础，不能按总公司的要求，只能用零基预算，在以后年度才可以用增量预算。
  答学员你好， 增量预算强调新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，有以前的数据作为参考，只需要按照一定的比例要求进行重新编制即可。 关键判断点就是看预算编制依据的是什么。零基预算就是从“零”开始，没有以前的依据；增量预算就是在以前基础上“增”。并购来的公司，只有当你全面改变它的经营管理策略才说的上是以前的预算完全用上，开始零基预算
• 问方案一和方案四，同样可以折算到2019年年末，为什么计算复利现值的年数不一样呢？方案一是2年，方案四是1年，不理解
  答你好同学，稍等给您画一下图
• 问请问老师财务预算方案怎么写
  答亲，您的需求是编制年度预算吗？
• 问18、 公司预计 2008 年欢销额为 3600 万元，其信用条件是：n/30，变动成本率为 60% 资金成本率 10%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变一年按360 天计算。该企业 准备了两个信用条件的备选方案：A 方案：维持 n/30 的信用条件，预计坏账损失率 2%，预计收账费用 36 万元；B方案：将信用条件放宽到 n/60，净收益预计达到 1350 万元。 要求：(D计算 A 方案的边际收益；（2)计十算 A 方案的机会成本； (3计算 A 方案的净收益， 并为该公司做出决策。
  答（1）.边际收益=3600*（1-60%）=1440 （2）机会成本=3600/360 *30 *60%*10%=18 （3）净收益=1440-18-36-3600*2%=1314 A方案的净收益小于B方案，所以选择B方案