纳税调整事项

导读：纳税调整事项有什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问调整事项与非调整事项有啥区别
  答调整事项资产负债表日后获得新的或进一步的证据，有助于对资产负债表日存在状况的有关金额作出重新估计，应当作为调整事项，据此对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、负债以及所有者权益进行调整。 以下是调整事项的例子： （1）已证实资产发生了减损； （2）销售退回； （3）已确定获得或支付的赔偿。 资产负债表日后董事会制订的利润分配方案中与财务报告所属期间有关的利润分配（其中分配方案中的股票股利应当作为非调整事项），也应当作为调整事项。 非调整事项资产负债表日以后才发生或存在的事项，不影响资产负债表日存在状况，但如不加以说明，将会影响财务报告作用者作出正确估计和决策，这类事项应当作为非调整事项，在会计报表附注中予以披露。 以下是非调整事项的例子： （1）股票和债券的发行； （2）对一个企业的巨额投资； （3）自然灾害导致的资产损失； （4）外汇汇率发生较大变动。 非调整事项，应说明其内容、估计其对财务状况、经营成果的影响；如无法作出估计，应说明其原因。
• 问资产负债表日后事项的调整事项和非调整事项有什么区别
  答资产负债表日后调整事项与非调整事项的区别 资产负债表日后发生的某一事项究竟是调整事项还是非调整事项，取决于该事项表明的情况在资产负债表日或资产负债表日以前是否已经存在。 若该情况在资产负债表日或之前已经存在，则属于调整事项;反之，则属于非调整事项。 资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。 资产负债表日后调整事项特点 在资产负债表日已经存在，资产负债表日后得以证实的事项; 对按资产负债表日存在状况编制的财务报表产生重大影响的事项。 资产负债表日后非调整事项是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。 资产负债表日后非调整事项特点 资产负债表日后非调整事项虽然不影响资产负债日的存在情况，但不加以说明将会影响财务报告使用者作出正确估计和决策。
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• 问老师，这道题的调整事项与非调整事项怎么区分呀
  答你好同学 某一事项究竟是调整事项还是非调整事项，主要取决于该事项表明的情况在资产负债表日或资产负债表日以前是否已经存在。若该情况在资产负债表日或之前已经存在，则属于调整事项；反之，则属于非调整事项。 调整事项是事项存在于资产负债表日或以前，资产负债表日后提供证据对以前已存在的事项所作的进一步说明；而非调整事项是在资产负债表日尚未存在，但在财务报告批准报出日之前发生或存在。
• 问下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（　　）。 A资产负债表日后事项包括调整事项和非调整事项 B资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项 C资产负债表日后非调整事项一定发生在资产负债表日后期间 D发生在资产负债表日后期间的事项一定是调整事项或非调整事项
  答您好， 答案： D如果某些事项的发生对资产负债表日并无任何影响，也就不属于这里所说的资产负债表日后事项。比如，日后期间正常的销售业务、费用的支出等
• 问老师，该题事项2可抵扣的股份支付金额计算当期所得税时为什么纳税调整是550呢，计算所得税用的533.33，纳税调整为什么用550呢，事项4不是弥补亏损不是递资吗，应纳税调减吧，怎么是转回呢
  答你好，题目说的确认了550，纳税调增全部，
• 问老师，该题事项2可抵扣的股份支付金额计算当期所得税时为什么纳税调整是550呢，计算所得税用的533.33，纳税调整为什么用550呢，事项4不是弥补亏损不是递资吗，应纳税调减吧，怎么是转回呢
  答您好， 1.因为会计处理上本期在账面上确认了550的费用，根据税法规定，股权激励在等待期内确认的成本费用不得在所得税前扣除所以需要调整。 2.计算递延所得税要看未来可以转回的的金额去确认，未来可转回的是533.33，所以按这个确认递延。 4.之前400亏损形成时确认了递延所得税资产，现在差异消除了已经弥补了所以要将之前的转回。
• 问判断是非调整事项，是不是过了2013年12月31日就是非调整事项？老师
  答你好，同学 超过了财务报表报出日才属于非调整事项。