对会计确认理解

导读：我能理解为增值税不管你会计上收入确认多少，销项进项搞对就行，收入的确认要以所得税来看

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问下，b是会计确认的原因吗？没理解到呢
  答学员你好，这个属于政策变更的原因是之前的会计政策合营企业是成本法
• 问免税会计处理需要确认递延所得税税负债 如何理解呢？
  答你好 如果是减免的，应该确认。递延所得税负债是以后年度待确认缴纳的所得税
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• 问老师，对外担保确认或有负债，但是不能确认预计负债，怎么样可以区分一下，理解不了
  答对外担保中，确认或有负债却不确认预计负债，核心看两点： 义务与流出概率：若担保义务是 “潜在的”（如被担保人未违约），或履行义务导致经济利益流出的概率≤50%，则只算或有负债； 金额计量：若义务金额无法可靠估计（如未明确赔偿额），也只算或有负债。 只有同时满足 “义务是现时的、流出概率＞50%、金额能可靠算”，才确认预计负债。简单说：或有负债是 “不确定的需披露”，预计负债是 “确定的需入账”。
• 问老师，自产的对外捐赠，视同销售要交税，确认应交税费应交增值税，会计上没收入，不确认收入。但是自产的发福利，会计上也没有收入，为什么这个点要确认收入呢？怎么理解呢
  答您好，这个用自产产品发放职工福利，为什么要确认会计收入，是基于发放职工福利，也是换取了职工为企业服务，这个也相当于取得经济利益流入，所以会计上确认收入。
• 问老师，自产的，购入的产品对外捐赠，只在税法上确认应交税费应交增值税，会计上不确认收入吧！ 自产的发放福利，确认收入，并确认应交增值税。外购的发放福利，不确认收入，进账税转出？我理解的对吗？老师
  答企业将自产、委托加工的产品作为非货币性福利提供给职工的，应视同销售，应按该产品的公允价值和相关税费确认应付职工薪酬，同时结转主营业务成本。分录如下： 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品  
• 问6.除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关递延所得税负债。（对） 如何理解这句话
  答比如：①商誉的初始确认：非同一控制的企业合并下，按照会计准则规定已确认的商誉，税法规定计税时作为免税合并时，商誉计税基础为零，其账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。 ②长期股权投资采用权益法的，在拟长期持有的情况下，不确认递延所得税负债或资产。
• 问下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有(　　)。 A.确认对业务流程的了解 B.评价控制设计的有效性 C.确认控制是否得到执行 D.确认对重要交易的了解是否完整
  答A.确认对业务流程的了解 B.评价控制设计的有效性 C.确认控制是否得到执行 D.确认对重要交易的了解是否完整
• 问下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有(　　)。 A.确认对业务流程的了解 B.评价控制设计的有效性 C.确认控制是否得到执行 D.确认对重要交易的了解是否完整
  答A.确认对业务流程的了解 B.评价控制设计的有效性 C.确认控制是否得到执行 D.确认对重要交易的了解是否完整
• 问建造合同准则完工百分比确认，累计确认收入、成本减去上期累计确认收入、成本意思是：例如：19年1月确认收入、成本时2018年累计确认收入、成本，19年2月确认收入、成本时减去19年1月累计确认收入、成本？理解对吗？每次确认收入、成本还用相加吗？
  答你好，是的，是这样的，每次按完工工百分比确认累计确认收入、成本，然后减去上期确认的累计数。
• 问解析只说了会计主体确认了会计范围、计量和报告的空间范围，怎么判断出C不对呢，我没明白
  答你好， 持续（时间）经营和会计分期（时间）都是说的时间，不是“空间”