代加工会计处理

导读：内帐会计食品代加工账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问计提工会会员费怎么处理呢？发工资时候代收了工会会员会费，又怎么处理呢？
  答你好，计提时，借:相关成本费用 贷:应付职工薪酬——工会经费 发工资代收，借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——工会会员会费
• 问求：代加工企业账务处理
  答（１）收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　（２）将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本——受托加工 　　　　贷：原材料等 　　（３）加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品——受托加工产品 　　　　贷：生产成本——受托加工 　　（４）将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税费——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　（５）在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，结转库存商品： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品
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• 问这个受托方和代加工企业不是一个会计主体嘛，为什么账务处理不一样呢
  答他们的经营业务是有区别的，受托方的话是人家提供主要材料代加工的话，有一些材料还是自己要买的，所以说账务处理是稍有差异的。
• 问加计抵减现代服务业，账务处理
  答您好 您可以参照下面图片进行账务处理
• 问老师 公司支付给代账会计个人的工资 账务处理？
  答您好，临时工的工资和普通员工一样的核算
• 问进项加计扣除会计处理
  答借应交税费-增值税加计扣除贷其它收益或者营业外收入 抵扣，借应交税费-未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。
• 问对于销售折让和销售退回购货方怎么会计处理。以及委托加工商品受托方怎么会计处理
  答您好，销售折让采购方可以直接记入销售折让科目，也可以直接记入采购商品的成本。销售退回，可以按原记账分录，做成红字凭证处理。委托加加工商品，受托方可以记入受托加工商品科目中。
• 问老师，代理记账的工资记劳务报酬，会计分录应该怎么处理呀？
  答你好，你们是代理记账公司还是非代理记账公司？
• 问委托加工服务的受托方的辅助材料的会计处理
  答同学，您好，受托方就属于提供加工劳务了，在提供加工劳务的过程中，耗用了自己的材料，那就结转至成本就行了。 借：主营业务成本 贷：原材料
• 问房产公司工程部用车加油会计处理，请详细指导
  答你好，房产公司工程部用车加油会计处理 借：开发成本—开发间接费用等科目 贷：库存现金等科目