会计内控管理

导读：怎么建立仓储管理内部会计控制

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问如何实现公司内控管理？
  答实现公司内控管理是一个系统性工程，需要从组织结构、流程设计、风险评估、制度建设、监督审计等多个方面进行综合考虑。以下是一些关键步骤和建议： 1.内控环境建设：明确内控管理的组织架构，包括内控委员会、内控部门等。确保高层管理人员对内控的重视和支持。 2.风险评估：识别和评估公司面临的各种风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。确定风险的优先级和影响程度。 3.内控活动：制定和实施内控制度，包括审批流程、授权体系、记录保持等。确保关键控制点得到有效执行。 4.信息与沟通：建立有效的信息收集、处理和报告机制。促进内部信息的透明流通和外部信息的合规获取。 5.监督与审计：定期进行内部审计，检查内控制度的执行情况和有效性。建立内部监督机制，如内部举报系统。 6.内控文化的培养：培养员工的内控意识，确保每个员工都了解内控的重要性。通过培训和教育提高员工的内控知识和技能。 7.流程和制度的文档化：将内控流程和制度文档化，确保所有员工都能访问和理解。 8.技术与自动化：利用信息技术和自动化工具提高内控效率，如ERP系统、财务软件等。 9.合规性检查：定期检查公司政策和流程是否符合相关法律法规的要求。 10.持续改进：根据内外部环境的变化，不断评估和改进内控体系。 11.关键岗位的职责分离：确保关键职责如收款、付款、记录等由不同的员工负责，以避免利益冲突。 12.关键控制点的定期评估：对关键控制点进行定期评估，确保它们仍然有效并能够应对新的风险。 13.应急预案和连续性计划：制定应急预案和业务连续性计划，以应对突发事件。 14.第三方评估：考虑聘请外部专家或顾问对内控体系进行评估和建议。 15.内控报告：定期向管理层和相关利益相关者报告内控状况和改进措施。
• 问老师行政单位 支出的业务活动费用-基础设施建设 属于这这个管理的那个管理（预算算管理、支付管理、货币资金管理、会计管理、内控管理、政府采购管理、资产管理、决算管理）
  答因为行政事业单位的基础设施建设需要提前编制预算，所以属于预算管理
• 
• 问下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，正确的是（　　）。 A．在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试 B．此时内部控制很可能无效，注册会计师无须了解内部控制 C．如果评估的管理层凌驾于控制之上的风险较低，则注册会计师可以不必实施实质性程序 D．复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师不必追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
  答A 选项B错误：注册会计师应当了解内部控制。选项C错误：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，注册会计师应当实施实质性程序。选项D错误：复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师应当追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设。
• 问下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，正确的是（　　）。 A．在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试 B．此时内部控制很可能无效，注册会计师无须了解内部控制 C．如果评估的管理层凌驾于控制之上的风险较低，则注册会计师可以不必实施实质性程序 D．复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师不必追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
  答A 选项B错误：注册会计师应当了解内部控制。选项C错误：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，注册会计师应当实施实质性程序。选项D错误：复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师应当追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设。
• 问下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，正确的是（　　）。 A．在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试 B．此时内部控制很可能无效，注册会计师无须了解内部控制 C．如果评估的管理层凌驾于控制之上的风险较低，则注册会计师可以不必实施实质性程序 D．复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师不必追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
  答A 选项B错误：注册会计师应当了解内部控制。选项C错误：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，注册会计师应当实施实质性程序。选项D错误：复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师应当追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设。