递延法会计处理

导读：递延所得税资产与递延所得税负债怎么确定划分，会计处理方法？分录如何做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 问某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
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• 问老师这个租赁的递延所得税资产和递延所得税负债咋理解不是会计准则确认跟税法允许能扣除的对比吗
  答你好，题目已经说了，需要分别确认递延所得税资产和负债，同学可以记忆，资产帐大负，使用权资产确认递延所得税负债
• 问老师，我1月确认了一笔政府补助递延收益，采用总额法记账，这是不是会产生递延所得税，1月的账务处理不用做特殊处理吧！报税呢需要有什么操作吗？第一次接触递延所得税，希望老师讲的详细具体点。谢谢
  答学员您好，递延所得税一般季度或年度才处理，1月份的账可以先不体现的 企业所得税届时预缴申报也不需要做特殊处理，就按照账上做的来处理就可以 汇算清缴时会有纳税调增
• 问关于递延所得税。都是固定资产，第一个是账面价值小于税法规定。第二个是账面价值大于税法规定。账务处理怎么都是，递延所得税资产增加，递延所得税费用减少？
  答固定资产账面价值小于计税基础的为可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产，
• 问中级会计实务： 不理解为什么 （3）记贷：递延所得税负债 （4）记借：递延所得税资产 我以为这两步都是记贷：递延所得税负债？
  答同学你好，第四个因为收到政府补助按照税法需要计入当年应纳税所得额，而会计上没有纳入，因此产生可抵扣暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产，就是当年多交所得税了，以后期间可以抵扣回来