会计抵消分录

导读：三方债权债务抵消会计分录

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问想问一下关于合并会计报表抵消分录怎么写
  答你好同学，稍等看一下题目
• 问会计合并报表六大调整抵消分录的编制顺序是怎样的？
  答https://m.doc88.com/p-0893767098046.html 你好！看看这里对你有帮助
• 
• 问抵偿债务的问题 分录和消费税都不会
  答你好，你是学的课堂的实操吗？
• 问这个会计 6-12的题目，合并报表的抵消分录为啥是这么列的呢？
  答顺流交易中，甲公司个别报表中多的是营业收入、营业成本科目，在合并报表中要把这两个科目做抵消处理， 简称：逆流抵资产 顺流抵损益
• 问写出2010年的内部交易抵消分录和2011年的内部交易抵消分录
  答当年 抵消当期未实现的收入（不考虑存货跌价准备） 借：营业收入 100 贷：营业成本 100 抵消期末为实现的利润（不考虑存货跌价准备） 借：营业成本 20 贷：存货 20 抵消存货跌价准备（因为存货根据成本和可变现净值熟低计量，合并报表上的成本时80，而个别报表上的是100，可变现净值为95，站在个别报表角度要计提5的减值，而合并报表根本没减值。） 借：存货——存货跌价准备 5 贷：资产减值损失 5 下一年（注意，抵消下一年的时候因为上年涉及到损益的会影响所有者权益一致的问题，所以必须把上年涉及损益的东西换出未分配利润——年初，也就是答案里面的期初未分配利润，然后照抄，然后在考虑新一年的东西），分录如下 抵消上年年末为实现的 借：未分配利润——年初 20 贷：存货 20 抵消本年年末为实现的（由于出售了40%是对集团外第三方出售的，所以出售的这部分算是实现的，所以抵消未实现的只有60%，对于跌价准准备也是一个道理，并且由于出售收集到存货成本和跌价准备结转抵消的问题） 借：营业成本 12 贷：存货 12 抵消存货跌价准备（先抵消年初，再抵差额，由于今年要销售商品要结转一部分，所以分录如下） 借：存货——存货跌价准备 5 贷：未分配利润年初 5 借：存货——存货跌价准备 2（5×40%）（销售结转的） 贷：营业成本 2 借：存货——存货跌价准备 5（注意：减值的抵减是要以年末为实现的利润为限，20＞12) 贷：资产减值损失 5
• 问计提坏账和抵消坏账的分录怎么写
  答计提冲销坏账准备的会计分录 　　1、计提坏账准备时： 　　借：信用减值损失——计提的坏账准备 　　       贷：坏账准备 　　坏账准备大，应收账款价值小； 　　2、冲销多提的坏账准备时： 　　借：坏账准备 　　       贷：信用减值损失 　　坏账准备小，应收账款价值大； 　　3、收回应收账款： 　　借：银行存款 　　       贷：应收账款（其他应收款） 　　应收账款余额小，应收账款账面价值小； 　　4、发生坏账： 　　借：坏账准备 　　       贷：应收账款 　　如果应收账款和坏账准备都是小，那么应收账款价值不变； 　　5、收回已转销的坏账准备，以前发生了坏账，核销坏账： 　　借：坏账准备 　　       贷：应收账款 　　6、坏账又收回了，以前核销掉的坏账冲回： 　　借：应收账款 　　       贷：坏账准备 　　7、银行存款加大： 　　借：银行存款 　　       贷：应收账款 　　坏账准备大，应收账款账面价值小。
• 问这个会计的例6-11的题目，合并报表的抵消分录为啥是这么列的呢？
  答在逆流交易下，甲公司账面上多的是存货，在合并报表中要把存货抵消，并相应恢复长投
• 问请教老师，我公司收到客户汽车一辆用于抵消应收账款的会计分录？
  答借:固定资产 贷：应收账款
• 问合并报表子公司分配股利与母公司怎么抵消？子公司不是百分百持股分红抵消分录怎么写？需要个别报表分录和合并抵消分录。谢谢！
  答您好，借应付股利，贷应收股利。若支付，借投资收益，贷未分配利润
• 问计提消费税的会计分录是什么
  答税金及附加 贷应交税费应交消费税，借应交税费应交消费税 贷银行