内部往来

导读：内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。应注意的是，企业与内部独立核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务，企业可分别在"上级拨入资金"和"拨付所属资金"账户中核算，而不在"内部往来"账户中核算。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问总部跟直营门店的往来科目，是用内部往来还是门店往来？
  答你好 按内部往来核算是正常处理。
• 问老师，有一个内部往来明细科目，和内部往来总账差1分钱。历史遗留的。我怎么做能把一分钱整平
  答你好，放到营业外收支就可以的。
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• 问对于总公司与分公司之间的内部往来，分公司设置的会计科目一定要与总公司一致吗？比如：应收账款-内部往来，对于总公司来说是应收账款，但对于分公司来说是应付账款才对呀，为什么分公司不能挂”应付账款-内部往来“？而只能挂”应收账款-内部往来“做什么对冲？
  答您好!实际上这并没有什么差别。 其实有个专门的内部往来科目的
• 问合同负债科目会不会存在内部往来
  答你好，不会的，这种情况 不会的，合同负债与客户之间发生的
• 问内部往来这个科目应该增加在哪里？
  答你好，将往来款项归纳为四种类型的业务： 1．发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。实际支付货币资金时，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。 2．发生应收而未收的商业汇票，如提供劳务、结算工程款等，借记内部往来——总公司，贷记其他业务收入。实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。 3．发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随时填制内部往来转账凭证，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。 4．发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。
• 问老师 就是我是建筑行业 我们总公司给分公司银行转了钱 是用其他应付款 还是用内部往来这个 内部往来需要新增
  答你好，用其他应付款就可以的，不用做内部往来。
• 问您好，2家单位有债权债务往来，马上吸收合并，内部往来怎么做账务处理？
  答同学您好， 您这个具体是股权
• 问集团内部的往来款年底需要计提坏账吗？
  答内部往来不需要做坏账的