会计职业瓶颈

导读：会计怎么突破职业瓶颈

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，我今年35岁，女，做财务多年了，最近感觉到了瓶颈期，不知道我这个年龄在财务的道路上还能怎么走，老师可以给点建议吗
  答你好 现在有中级证书吗  
• 问企业将自产的一批A型保温瓶作为福利发放给职工，要记什么科目
  答你好；  借 管理费用-福利费贷应付职工薪酬-福利费； 借  应付职工薪酬-福利费；贷主营业务收入；销项税 ； 借主营业务成本贷库存商品   
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• 问16日，公司为06月份生日的全体女职员发放职工福利，每位女职员（共100人）发放C礼品套盒一个，内有本公司生产的高档护肤类化妆品50ml精华液一瓶和普通护肤品120g洗面奶一支、60ml防晒霜一瓶。其中精华液同类出厂不含税价1210.00元/瓶，洗面奶同类出厂不含税价75.00元/支、防晒霜同类出厂不含税价200.00元/瓶。【该业务是不是视同销售】【增值税如何计算】
  答同学，您好！ 是的，视同销售 增值税=（1210%2B75%2B200）*100*13%=19305元
• 问 加工企业采购设备电瓶计入什么科目
  答你好，同学 计入固定资产科目
• 问请教老师一个问题，我公司是生产矿泉水企业，购入瓶盖和矿泉水瓶计入原材料对吗？
  答同学，你好 嗯嗯，是的
• 问仓库已有的商品，瓶子不行了，散装酱油11.34，瓶子1.82，标签0.26，合计13.42元，现在换瓶子，以前的瓶子卖破烂了，用新瓶子灌装了，新瓶子1.82元标签0.35元，这怎么做账，成本怎么算？
  答1、旧瓶子报废卖废品 借：银行存款 / 库存现金 贷：其他业务收入 旧瓶账面价值转出： 借：管理费用 - 损耗 1.82 贷：库存商品 1.82 2、换新瓶、新标签灌装 不新增商品成本，只替换包装物成本 新入库商品成本 = 酱油 11.34 %2B 新瓶 1.82 %2B 新标签 0.35=13.51 元 3、分录 借：库存商品 0.09（新旧标签差额） 贷：原材料 - 标签 0.09
• 问老师，一般纳税人，啤酒经销商，玻璃瓶装的啤酒的瓶子钱是单独付给啤酒厂的，他们会给一个押金单，然后根据你回收的瓶子去返还这个瓶子钱，但是返回的瓶子肯定没有买进时候的多，只会少不会多，那这部分瓶子钱就退不了，但是啤酒厂也不给开发票，所以就入不了成本，这种怎么办
  答初始支付瓶子押金时 当支付瓶子押金给啤酒厂时，应作为其他应收款核算。例如，支付 10000 元押金，会计分录为： 借：其他应收款 - 啤酒瓶押金 10000 贷：银行存款 10000 回收瓶子退还押金时 假设回收瓶子后退还押金 3000 元，会计分录为： 借：银行存款 3000 贷：其他应收款 - 啤酒瓶押金 3000 对于无法退还的押金 对于无法退还的押金（假设剩余 7000 元无法退还），由于啤酒厂不开发票，但这部分成本实际上已经发生。可以考虑以下处理方法： 作为营业外支出处理（税务上存在风险） 如果将其作为营业外支出，会计分录为： 借：营业外支出 7000 贷：其他应收款 - 啤酒瓶押金 7000 这种处理方法在税务上存在风险，因为没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这部分营业外支出可能会被税务机关要求调增应税所得额，导致企业多缴纳企业所得税。 与啤酒厂协商获取相关证明材料（较合理） 可以与啤酒厂协商，获取啤酒厂关于这部分押金不予退还的书面说明、对账单等能够证明业务真实性的材料。 凭这些材料，在会计核算上仍然冲减其他应收款，在税务申报时，将其作为与生产经营相关的合理支出进行申报。虽然没有发票，但在一定程度上可以作为企业所得税税前扣除的依据。不过不同地区的税务机关对这种情况的认定可能存在差异，企业最好提前与当地税务机关沟通确认这种处理方式的可行性。