会计调整分录

导读：编制所得税税前调整会计分录编制所得税税中调整会计分录编制税后调整会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
  答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
• 问汇算清缴纳税调整广告费调整了纳税调整后，账务处理会计分录怎么做呢
  答你好，不需要做账务处理的，申报了就完事
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• 问老师，您好！请教一下社保调整基数调整补缴的会计分录怎么做
  答借管理费用社保等 贷，应付职工亲属社保 借，应付职工薪酬社保 其他应收款，个人负担的社保 贷，银行存款。
• 问23年工资纳税调增5000，当属期如何做会计分录调整
  答关键是为啥要调增的呢？
• 问老师好：2020年计多了一笔个税扣缴的会计分录、漏记了1笔银行结息会计分录、1笔收入会计分录，导致银行存款余额和实际对不上，这个账调整可以在2021年调整吗？如果可以，怎么调整？如果不可以，需要怎么处理？
  答您好。放在2021年里面去
• 问老师，问下1、3的会计调整具体分录怎么做？
  答借，银行存款 贷，长期股权投资 投资收益 借，长期股权投资～成本 贷，长期股权投资 投资收益
• 问审计中调整分录要关注哪些科目呀？怎么做调整分录呢？
  答关注科目 资产类：货币资金账实，应收账款坏账与真实性，存货计价和跌价，固定资产入账、折旧及减值。 负债类：应付账款有无低估，长短期借款利息，预计负债合理性。 所有者权益类：实收资本到位与抽逃，未分配利润受其他调整影响。 损益类：营业收入确认，营业成本匹配，三项费用列支合理性。 编制调整分录 分析错误属政策、估计或其他类型。 依错误影响定科目借贷方向与金额。 按“有借必有贷，借贷必相等”编制。涉以前年度用“以前年度损益调整”过渡，再转“利润分配 - 未分配利润” 。
• 问老师您好，汇算清缴所得税调增预计负债金额，还需要调整会计分录，把预计负债科目调整为0吗？
  答您好，这个是需要调增的
• 问小企业会计：因为纳税调整缴纳企业所得税怎么做会计分录？
  答您好， 多交了  还是需要补提所得税？