会计实账资料

导读：会计实操新建账套的资料在哪里呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，内账会计也会开票报税吧，内账涉及取票率，贡献率，税负率这些吗？还有外账会计算材料占比，内账会计算吗？还是如实用多少材料记录多少材料
  答您好，一般来说内账只是会做内账，外账基本都交给代账公司了
• 问中级实务：麻烦老师给写一下资料三的会计分录。
  答2x21 年年初购入 T 公司 80%股份时： 借：长期股权投资 1000 万元（9000×80% = 7200 万元，初始投资成本 1000 万元大于享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额 7200 万元，无需调整初始投资成本） 贷：银行存款 1000 万元 2x21 年 5 月 12 日 T 公司宣告分红时： 借：应收股利 24 万元（30×80%） 贷：投资收益 24 万元 2x21 年 6 月 4 日发放股利时： 借：银行存款 24 万元 贷：应收股利 24 万元 2x21 年 T 公司实现净利润 200 万元时，成本法下不做账务处理。 2x21 年年末 T 公司增加其他综合收益 100 万元时，成本法下不做账务处理。 2x22 年 8 月 1 日出售 70%股份时： 借：银行存款 900 万元 贷：长期股权投资 875 万元（1000×70%÷80%） 投资收益 25 万元 剩余 10%股份重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时： 借：交易性金融资产 130 万元 贷：长期股权投资 125 万元（1000 - 875） 投资收益 5 万元
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• 问单位会计机构负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 A对 B错 答案解析 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 老师这个为什么是错的 谢谢
  答单位负责人的责任大于会计机构负责人，就是单位出了问题，老板负总责，而不是会计领导
• 问接替人员对移交过来的会计资料的真实性、完整性负法律责任？
  答前任的违法行为，后任不负责
• 问我们单位设有原材料明细账，还需要设原材料进销存账吗？ （请有会计工作实际经验的老师解答）
  答你好，单位设有原材料明细账，如果数量不多，不需要设原材料进销存账